海南双“15”税收政策解读

依据《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行方法》，全岛封关运作前，高端紧缺人才可享受个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的优惠政策，享受条件为：

1.在海南自由贸易港工作并一个纳税年度在海南自由贸易港持续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上（须包括当年度12月当月），且与在海南自由贸易港注册并本质性运营的企业或单位签署1年以上的劳动合同或聘请协定等劳动关系证明资料。
2.紧缺人才应该符合海南自由贸易港行业紧缺人才要求目录规模。
3.高端人才应该属于海南省各级人才管理部门所认定的人才，或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入到达30万元人民币以上。
4.境外“高端紧缺”人士无法提供社保，可以享受更高15%个税政策吗？
可以，申请时提供与在海南自由贸易港注册并本质性运营的企业或单位签署的1年以上劳动合同或聘请协定等劳动关系证明资料即可。
5.如果个人在大陆、海南两地都有应税收入，如何盘算缴纳个人所得税？
依据《个人所得税法》和《个人所得税法实行条例》，海南和大陆的应税收入离开盘算缴税，只有来自于海南自由贸易港内的收入可享受个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的优惠政策。
6.个人综合所得和经营所得可以叠加盘算纳税吗？
个人综合所得与经营所得不能叠加盘算纳税。
两者的收入类型和年度汇算清缴时间均不同。个人经营所得汇算清缴时间为次年1月1日-3月31日，综合所得汇算清缴时间为次年3月1日-6月30日。
7.那些企业能享受15%企业所得税优惠？
全岛封关运作前，注册在海南自由贸易港并本质性运营的勉励类产业企业，减按15%征收企业所得税。
全岛封关运作后，将按负面清单行业管理，不在负面清单行业内的企业，减按15%征收企业所得税。
8.如何断定本质性运营？
本质性运营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实行本质性全面管理和控制。
仅在海南自由贸易港注册登记，其生产经营、人员、账务、资产等任一项不在海南自由贸易港的居民企业，不属于在海南自由贸易港本质性运营，不享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策。
9.如何办理减按15%缴纳企业所得税？
可以通过网上直接办理。
第一步，进入海南省电子税务局，选择“【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【惯例申报】”。
第二步，进入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。
第三步，在A200000表第13行相应选择减免所得税额优惠事项的具体名称和填写本年累计金额。