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浅谈英属维尔京群岛信托BVI信托的政策优点

李小姐李小姐 2022年01月11日

英属维尔京群岛信托/BVI信托

英属维尔京群岛(BVI),作为一个离岸司法管辖区,以简单、有效和稳妥的监管方法提供合适国际舞台的BVI公司而著名于世。此外,BVI还可以提供各种现代化和高效的信托解决计划。除了典范的信托优点外,这些解决计划还可以帮助客户制订接班人计划、税务计划、保持保密性、控制和使资产集中化。

浅谈英属维尔京群岛信托BVI信托的政策优点

在国际商务世界中,许多客户都会在多个管辖区中开设公司和运营点。从企业管治、接班人和控制角度来看,他们往往爱好将所有权集中在一个地点,有时是一家公司。BVI公司经常被用作其他业务利益的控股公司,而且思考到BVI现行的信托法及其成本效益,在BVI信托中持有BVI公司的股份是实现所需目的的一个有效和广泛的解决办法。

私人信托公司的股东须为一家第三方,可以是受托顾问,例如会计师、律师、财富计划顾问或者其他受托专业机构。通常,私人信托公司的股份是由BVI信托的受托人拥有,而树立BVI信托的目标就是确保受托人实行其管理私人信托公司的职责。

除可通过信托持有股份解决接班人问题的好处外,信托的优势还包含:

◆资产保护,可把财富归入一个单一的保护型构造;◆按子女组织股份和总体财富的继承权;◆保护婚前资产不受离婚的影响;◆保密性。

《2003维尔京群岛特殊信托法》(“VISTA”):

◆英属维尔京群岛对受托人持有的公司股权投资做出特殊规定。依据判例规则“谨严商人原则”(PrudentManofBusinessRule),受托人若持有一个公司,就要关注该公司的资产价值(某些情形下可能会销售该资产以下降提高的损失)并监视甚至参与公司的事务。而这与某些委托人的意愿是相抵触的。例如,某些委托人希望受托人长期持有家族企业以到达家族财富传承的目标,其并不希望受托人过多干预家族企业的运营,更不愿看到受托人销售家族企业的股权。相应地,英属维尔京群岛公布了《维京群岛特殊信托法》(“VISTA”)以解决这一问题。若信托选择实用该法案,则一般而言受托人将会被制止干预其持有之公司(BVI公司)的实际运作,公司的具体运作将交给公司董事。

◆在VISTA下,客户可以财产授予者的身份将其在BVI公司中的股份转移到信托中。依据税务建议,财产授予者可以持续担负BVI公司的董事,而且BVI公司中的股份将由受托人持有,因此这些股份在财产授予者死亡后不需要遗言认证过程即可转让。VISTA信托的其中一名受托人必需是经认证的BVI受托人或BVI私人信托公司。

◆VISTA制止受托人干涉BVI公司的管理,除了某些预先规定的情形外,这意味着董事对公司资产的管理不受受托人相互冲突的目的约束。如果公司宣布将向信托支付股息,则以财产授予者的意愿书为指点,依据信托书的条款分派股息给受益人。

◆VISTA的另外一个优点是《董事局规章》(“ODRs”)。ODRs使财产授予者可以决议信托期间相关公司的董事。这可以让财产授予者明确当其不再干预公司事务时谁将更终管理该BVI公司,这对于确保家族企业的长远未来尤其关键。ODRs许可财产授予者树立委任、开除和为BVI公司的董事提供薪酬的流程,该等流程甚至在其死亡后依然有效。

◆只有BVI公司中的股份可以通过VISTA信托让受托人持有。但是,位于任何管辖区中的任何资产都可以由BVI控股公司拥有,以实现国际资产的集中化。

◆VISTA信托是持有“高风险”资产的客户的幻想解决计划,与此相比,准则信托的受托人则因为管理和控制义务(如控制私人公司和投机投资中的股权)往往躲避这种“高风险”资产。

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