财税咨询是指拥有财会和税务有关专业知识的个人或公司接受委托,向委托人提供财税有关业务解答、计划及指导等服务的行为。
财税咨询的范围相当宽泛,无论是接受委托提供单项的专业服务,还是全面地提供财务税务有关业务的咨询服务,对于企业来讲都是不可或缺的。
因此财税规范需要做好税务计划。
一、税务计划的特点
(一)税务计划具有合法性。
1、税务计划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守法律及税务法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税务优势最大化方案的决策,具有合法性。
2、税务计划符合税法的立法意图。
(二)税务计划具有事前计划性。
(三)税务计划具有明确的目的性。
二、税务计划的原则
(一)不违背税务法律规定的原则。
(二)事前计划的原则。
(三)效率原则。
三、税务计划的内容
税务规划计划
是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税务优势的计划。
纳税计划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。
只能采取反税务规划措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。
节税计划
是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
转嫁计划
是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
实现涉税零风险
是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税务方面的处罚,即在税务方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。
这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税务上的好处,但却能间接地获取一定的经济优势,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展与规模扩大。
四、税务计划的途径
选择低税负方案
即在多种纳税方案中选择税负低的方案,也就意味着选择低的税务成本;
滞延纳税时间
纳税期的滞延,相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的无息贷款。
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