注册德国公司应该怎么报税？有哪些报税方式？德国税收指南

德国企业所得税

在德国注册公司，由于德国的法规政策和国内是有差异的，那么在税收这方面就要多下工夫去了解了，因为德国的税收制度和国内是不一样的。我们可以从德国的税种，缴税方法等方面去了解德国的税收。首先看看在德国注册公司会涉及到哪些税收。

注册德国公司首先当然是要了解德国的企业所得税了，企业所得税又被称为公司税或法人税，其法律根据是德国的《公司所得税法》（KStG）。纳税的基本是企业的利润额，而非营业额。以有限责任公司的法律形式成立的企业是德国企业所得税的纳税主体，其中又分为无限纳税人和有限纳税人。

（1）无限纳税任务：凡总部和业务管理机构在德国境内的公司承担无限纳税任务，需要就其境内外的全体利润所得纳税；

（2）有限纳税任务：凡总部和业务管理机构不在德国境内的公司承担有限纳税任务，即仅就其在德国境内的利润所得纳税。

企业所得税属于联邦税，相当于中国的国税，不论公司的法律形式和公司地址所处的地区，税率为统一的15%，重要采取“分季度预缴、年终汇总核算、多退少补”的形式进行征收。

德国增值税VAT

增值税是德国最主要的税种之一，征收规模涉及商品生产、流通、进口环节和服务等范畴。增值税的征税基本是商品或者服务的净价，一般税率为19%，部分商品（如食品、农产品、出版物等）税率为7%。

严厉意义上来讲，增值税并不是企业的税务负担，因为增值税的实际承担者是最终消费者，而非企业，所以增值税又被称为流转税。企业可通过增值税申报退回税款，因此该项税收并不对企业构成显著负担。

满足以下几种情形的企业或卖家是必定要注册德国VAT税号的：

1、使用德国本土仓储

如果卖家商品在德国设有海外仓储或者使用了德

国本地仓库，即卖家货物储存在德国仓库，再从德国调发到各地，则需要注册德国VAT税号！

2、使用了亚马逊FBA仓的卖家

如果卖家使用了亚马逊FBA（亚马逊仓储和代发货服务），货物从海外发送到亚马逊在德国的仓库中储存出售，也必需在德国申请VAT号码并进行税务申报。

3、远程出售额超过10万欧元

如果采用远程出售模式，将货物仓储在德国以外的欧洲国家，比如英国，然后将货物直接发送给德国的最终消费者，这种情形下的年出售额如果超过10万欧元，也必需在德国申请VAT号码并进行税务申报。

4、自发货超过规定货值

自发货模式也有可能会导致需要缴纳增值税，对于目前来说中国直发的小包裹，22欧元以下不用缴关税和增值税。

但货值超过150欧元以上，严厉来说，这都要报关并缴纳关税和进口增值税，22到150欧元则需要报关，但是不缴关税，缴进口增值税（低于5欧元则免除缴纳）。

德国其他税收

1、营业税

营业税又称为企业工商税，其法律根据是德国的《营业税法》（GewStG）。营业税是由处所对企业的营业收入征收的税种，相当于中国的地税，征税基本和企业所得税一样为企业的利润额，而非营业额。

营业税的征收一般分为两个步骤。首先，联邦规定了统一的营业税税率指数为3.5%，即在企业利润额基本上乘以3.5%得出企业营业税的税基值。

然后再由各处所肯定自己辖区内的稽征率，依据地区城市的不同，稽征率一般在300%至500%之间浮动，在税务局算出的企业营业税税基值的基本上再乘上处所的稽征率，就得出公司最终缴纳的营业税额。

不管是企业所得税还是营业税，征税基本都是公司的利润额，而非营业额。在公司初创阶段，通常是扎根基的时候，如果盈利不大甚至亏损，就只需缴纳很少甚至不需缴纳营业税。

2、团结附加税

它并非一项独立的税种，而是以企业所得税的税额为征税基本，税率为统一的5.5%，即为企业利润额的0.825%（=15%x5.5%）。征税方式同企业所得税。

德国事发达的资本主义国家，在德国注册公司不管是建立企业品牌形象还是拓展经济市场都是非常有优势的，而且德国公司的名声好，贸易自由，没有那么多限制。满足必定条件的情形下，公司经营三年之后还可以申请德国永居，全家都可以享受德国的福利，这也是为什么那么多投资者选择在德国注册公司的原因之一。