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生产流程审计主要审查下列几个方面： （一）被审企业的内部控制制度是否健全，采取的经营办法和管理办法是否恰当； （二）投产原料是否合乎规定的标准，有无违背操作规程的缺点； （三）被审企业的生产管理制度是否健全； （四）被审企业投入的原资料、劳动力、能源和设备是否与生产计划相符，有无浪费现象； （五）对被审企业的生产程度、生产计划调度、资源分配、质量管理、物料搬运、生产设备、成本控制、残次品比率等进行检查。
生产流程的审计任务： 1.查证期内投入产出期、量，质和品种指标的计划完成情形； 2.查证期内生产费用支出，产品成本盘算的正确性、真实性和合法性， 3.查证生产资金、成品资金占用的合理性； 4．查证和评价生产内部控制制度的周密水平； 5．揭穿、改正和制止生产流程中的弊端、错误和缺点。
楼主也许将“稽核”与“内审”混淆了。
内部审计从来都不是“考察者”，试想如果内审去考察，那么谁来评价内审考察工作呢？内审直接考察其他部门，是将内审工作直接推到“风口浪尖”。
当然，我更希望楼主将文中“考察”，改成“评价”。评价“生产部门”工作可能需要思考以下几点：
1、生产计划达成率（查看生产部门是否能够及时完成生产计划）
2、成产品一次交检及格率（在生产部门按计划完成生产任务后，看其生产效率是否达到公司规定）
3、无重大生产事故（包含：生产设备、工人操作等。生产现场操作是否符合公司规定）
4、新员工入职培训（新员工入职后，是否能够快速投入生产）
5、其他事项。
考察应该有公司的人力资源部门、财务部门和其他相关部门进行，考察的组织、指标的选择、考察结果控制都是各职能部门在公司统一领导下进行，包含对审计部门自身的考察。
依据企业绩效管理的要求，很多企业的内部审计部门已经参与到考察中去，其核心任务是对考察流程的监视评价和建议。
1.要适时调整内部审计机构的人员组成，定期研究、考察、安排。为内部财务审计创造良好的工作环境，调动内审人员的积极性，及时解决工作中遇到的问题。
2.要完美内部审计工作制度，摒除对峙观念，树立和谐的服务观，增强交流。在具体的内部财务审计工作中，要对审计中发觉的问题要在彻底弄清事实的基础上，分析问题发生的原因和后果，找出妥当的解决方法。
首先，不管是什么性质的单位，就审计来说万变不离其中，都是从账目开始入手，只是着重点不同，对于审计风险的衡量标准有分别罢了。
再者，就医院来说，一般分为：私立或者公立。对于私立医院来说，可以用一般企业的审计方法开展审计，不同仅仅是科目业务的差异。对于公立医院来说，它带有 性质，涉及一些财政拨款等事项，在审计时应当更加重视其大宗采购的审计，可以借鉴 审计的经验。最后，任何审计的开始，都需要对所审计的企业以及行业有一定的了解，在事先有预定的审计方向。希望能对您有所帮助！
匿名用户2018-01-06
（一）增强分支机构内部会计控制的办法
1、不相容职务相互分离控制：依照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，形成相互制衡机制。不相容职务主要包含：授权同意、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
2、授权同意控制：明白各职能部门授权同意规模、权限、流程、责任等，保证企业权责分明，管理科学。
3、会计系统控制：根据《会计法》和国家统一的会计制度，制订适合本单位的会计制度，明白会计凭证、会计帐簿和财务报告的处置流程，建立和完美会计档案保管和会计工作交接方法，实施会计人员岗位责任制，充分施展会计的监视职能。
4、财产保全控制：严厉限制未经授权人员对财产的直接接触，采取定期清点、财产记录、帐实核对、财产保险等办法，确保各种财产安全、完全。
5、电子信息技术控制：运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和清除人为控制因素，确保内部会计控制的有效实行。
（二）将分支机构转换为子公司的组织形式，独立核算，自信盈亏针对目前分支机构的经营收支皆由总公司全盘负责，难以施展分支机构各部门人员的责任心及管理程度，造就惰性。只有转换为子公司的组织形式，独立核算，自信盈亏，并进行绩效评估，能力充分施展人员的积极性与创造力，激发潜能，进一步效率。
（三）建立财务主管迅速信息反馈制度各子公司的财务主管一律由集团公司委派，管理及薪资发放皆由其全权负责。集团公司定期召开各分公司财务主管会议，交流信息，提出要求。建立财务主管迅速信息反馈制度包含经营情形的即时报告制度，常用的内部报告有：
1、资金分析报告，包含资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行帐户及印鉴管理表等。
2、经营分析报告。
3、费用分析报告。
4、资产分析报告。
5、投资分析报告。
6、财务分析报告等。另外财务主管必需对优化子公司资产构造提出建议，如对子公司会计报表反应应收帐款、其他应收款出现出明显构造失衡情形，必需在签字时提出改良计划。
（四）实施大额支出会签和专项支出会签制度
1、应侧重抓资金流出的控制，建立大额支出会签制度。
2、明确会签起点。可以对不同时期、不同性质、不同去向的支出规定不同的会签起点金额。
3、作好专项支出审批。对各子公司对外协作、对外投资、工资发放、业务接待费等专项开支制订专项审批制度。
4、提高增强对子公司投资项目标监管力度。
（五）实施网上银行管理网上银行在集团公司（特殊是跨地域的经营业务）进行资金管理方面有着很好的功能，对分子公司的资金监视和统一管理有很好的功效。
1、开展异地分子公司帐户查询。可实时查询其帐户余额、明细帐户信息等。
2、收支两条线管理。可以将分子公司签约帐户差异设定收支属性，进行收支两条线管理，将公司资金风险降到最低，便于集中管理应用资金。
3、限定余额管理。将帐户超过限额的部分划归到指定的帐户，确保安全，同时也便于公司统一管理。
4、异地资金主动划拨。可将分子公司帐户余额主动划拨到集团公司指定的收款帐户上，特殊提供批量支付的功能。
（六）推行预算管理为了尽可能做到事前控制，增进公司经营目的的实现，必需实施全面预算管理，并把预算管理延伸到各个子公司。要求环绕集团公司总目的和各子公司目的，按时编制年度、季度、月度预算。规定把年度、季度预算作为控制预算，由集团公司审批、考察；把月度预算作为执行预算，由各公司管理。
（七）完美子公司的考察指标体系
1、合理明确投资回报率，确保资产保值增值。集团公司参照子公司历年盈利程度，结合子公司的实际情形以及在一定经营期间所能达到的业绩，明确各子公司对比合理的投资回报率，以达到资产的保值增值。同时，子公司所获利润要按一定的投资比例返回母公司，以满足集团公司长远发展的需要。
2、建立各项财务指示执行情形的指标管理体系，使考察和监视控制体系不断完美和科学化。其主要指标包含现金比率、经营净现金比率、流动比率、不良资产比率、资产损失比率、净资产收益率。
（八）加强调控才能利用网上银行功能，把各子公司的银行帐户余额联到集团公司董事长、财务主管人员的信息机上，及时掌握最确切的信息，必要时进行调控。采取预开商业承兑汇票的办法有效集中集团所须的资金。要求各子公司在年初就把全年各月的各项费用开出商业承兑汇票上交集团公司，盖齐印章，金额暂空，到时集团公司依据实际应收数填写金额，并提前将发票和承兑汇票第一联返回各子公司，要求各子公司作好资金预备，集团公司按时收款。这样，以商业承兑汇票取代了专项托收功能，保证了全局利益。
（九）强化内部审计内部审计人员常年对各子公司进行巡回审计的专题审计，审查财务收支、检查财税法规和公司内财务制度的执行情形，发觉问题及时提出整改要求，并报告集团公司领导。年终进行会计报表审计，依据审计结果出具审计报告，必要时出具管理建议书。内部审计能对分子公司会计信息及报表的真实可靠度进行印证，为集团公司考察子公司会计主管提供参考。集团公司依据内审及注册会计师审计结果确认各子公司及其经营者的经营成果，评价资产的保值增值水平，兑现有关奖罚条款。
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李小姐