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进项税额在借方
销项税额在贷方
借贷方向是定死的,国家规定。如果非要解释下,可以这样给你说:
最后你要交的税=应交税费=销项税-进项税
应交税费算是企业的负债,负债类科目是借减贷增,这你懂得吧?
依据上面的公式,销项税(在贷方)增长,你的应交税费(借减贷增)也增长。所以销项税就在贷方
进项税(借方)增长,应交税费(借减贷增)减少。所以进项税在借方
不知道这样说你明白不?
你这样记会对比难记。
买资料-买进来(进项)。你花的钱肯定要比资料价钱高,(多花了冤枉钱?不会,国家允许你抵扣)倒挤一下就知道进项在借方了借:原资料100应交税费-应交增值税(进项税额)17贷:银行存款117销售商品-卖出去(销项)你收到的钱肯定比你卖的商品要高,(国家也不会多给你钱,暂时放你账上,月末上交国家的)。倒挤一下就知道销项在贷方借:银行存款117贷:主营业务收入100应交税费-应交增值税(销项税额)17
依照现行会计准则的规定,“应交税费”科目核算企业依照税法等规定盘算应交纳的各种税费,包含增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地应用税、车船应用税、教导费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算。如果企业会计科目应用规范,资产负债表中的应交税费数据应依据“应交税费”科目余额填列,否则需先行规范会计科目标应用。
因为进项税额是企业支付给供给商的税费,销项税额是购置方支付给企业的税费;进项税在借方表示应交税额的减少,销项税额在贷方表示应交税额的增长。应交税费账户: 1、账户性质:负债类账户 2、账户用处:核算企业依照税法等规定盘算应缴纳的各种税费,包含增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地应用税、车船应用税、教导费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算。 3、账户构造:贷方记增长,登记应缴扣的税金;借方记减少,登记实际缴纳的税金;期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。 4、明细账户:按应缴纳的税费进行明细核算。
应交增值税的借方记:进项税额(买进东西时需要缴纳的增值税) 应交增值税的贷方记:销项税额/进项税额转出(卖出东西时需要缴纳的增值税) 可抵扣的增值税是指:拿进项税额抵扣销项税额。 (1)购入一批生产设备10元,交税3元,银行存款支付。 借:固定资产——生产设备10 应交税费——应交增值税(进项税额)3 贷:银行存款13 (2)购入一批原资料20元交税5元资料已经到库款项尚未支付 借:原资料20 应交税费——应交增值税(进项税额)5 贷:敷衍账款25 (3)我卖出身产设备15元交税4元对方银行存款支付了。 借:银行存款19 贷:固定资产15 应交税费——应交增值税(销项税额)4 (4)我卖出原资料50元交税6元对方尚未支付。 借:应收账款56 贷:原资料50 应交税费——应交增值税(销项税额)6 只需要牢记,买进东西记借方进项,卖出东西记贷方销项即可。
1、月末一定要按收入盘算提取税金,帐务处置(1)提取税金时借:主营业务税金及附加贷:应交税费--营业税贷:应交税费--城建税贷:应交税费--教导费附加(2)结转税金时借:本年利润贷:主营业务税金及附加(3)下月交税金时借:应交税费--营业税借:应交税费--城建税借:应交税费--教导费附加贷:银行存款2、由于你没有作提取、结转税金分录,导致应交税费科目涌现借方余额,并且,税金没有结转到本年利润中,利润核算不精确。
因此,你还应当做补提、结转税金分录。(1)按实际缴纳税金做补提分录借:主营业务税金及附加贷:应交税费--营业税贷:应交税费--城建税贷:应交税费--教导费附加(2)然后,按提取税金做结转分录借:本年利润
销项税额永远不会在借方。这只是应交增值税下的一个贷方专栏,不是科目,没有何时在借方的说法。销售产生的增值税的销项税额,永远只记于应交税费科目标贷方,销售退回是用红字贷方记录(记借方那就是不懂会计,应交增值税明细账这项专栏也没有借方可以记。)怎么会有借方的说法呢?
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