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流动负债年末余额盘算公式：流动负债=短期借款+敷衍账款+预收账款+敷衍职工薪酬+应交税费+其它敷衍款+一年内到期的长期借款+其它流动负债。需要留意，负债类科目不可涌现借方余额，如果有涌现需调至预付账款中。资产负债表中的负债期末余额合计=流动负债期末余额+长期负债期末余额。
流动负债：
流动负债是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包含短期借款，敷衍票据，敷衍账款，敷衍职工薪酬，应交税费，敷衍利润，预提费用等；非流动负债是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，有长期借款，敷衍债券，长期敷衍款等。
流动负债的确认方法：
1、符合流动负债的定义。
2、有负债的一般特点：
（1）是过去或现在已经完成的经济活动所形成的现时债务责任。
（2）必需是能够用货币确切地计量或合理地估计的债务责任。
（3）是必需在未来用资产或劳务来偿付的确实存在的债务。
（4）一般应有确切的债权人和偿付日期，或者债权人和偿付日期可以合理地估计明确。
3、具有流动负债的主要特点。
流动负债的计价办法：
1、从理论上说，负债的计价应以未来偿付债务所需的现金流出量的现值为基础，按未来敷衍金额的贴现值（即其现时价值）来计量。
2、中国现行制度规定各项流动负债应按实际产生额入账。
流动负债的主要特点：
1、流动负债的金额一般对比小；
2、流动负债的到期日在一年或一个营业周期以内。
资金周转率是指销货净额与营运资金之比，反应营运资金在盘算期内的周转次数和天数。可以按季度和年度盘算，其盘算公式如下：
1.销售收入净额÷流动资产平均余额=周转次数
2.报告期天数÷周转次数=周转天数
“流动资产平均余额”指报表期初数与报表期末数的平均数。不需要按月或者日盘算的。
比如：一~二季度的销售收入净额是100万元，报表期初数与报表期末数差异是30万元和40万元：
销售收入净额100万元÷〔（30万元+40万元）÷2〕=周转2.86次
180天÷2.86次=周转天数63天
周转次数和天数都是资金周转率
流动资产周转次数=流动资产周转额（主营业务收入净额）/流动资产平均余额主营业务收入净额是指企业当期销售产品、商品、提供劳务等主要经营活动取得的收入减去折扣与折让后的数额。
因此，当没有销售折扣和折让的情形下，流动资产周转额等于营业收入
由应收账款余额除以平均每日赊销净额明确：
平均收账期=应收账款/（每年赊销额/365）
扩展材料：
平均收账期是应收账款余额与平均日赊销额的比值。
用以衡量企业某一年内总体应收账款的时间长度。通常以天数表示。对销售季节性明显的公司，这一指标被动较大。
平均账期能够反应企业的信用度，提醒企业内部资金流动状态，以便于经营者更为充分的利用流动资金，控制现金流。
一、短期偿债才能指标
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=（流动资产—存货）/流动负债
现金比率=（现金+有价证券）/流动负债
二、长期偿债才能指标
资产负债率=负债/资产*100%
产权比率=负债/所有者权益*100%
利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/税前利息
固定支出保障倍数=（税前利润+固定支出）/固定支出
三、盈利才能指标
净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额*100%
总资产收益率=净利润/总资产平均余额*100%
销售利润率=销售收入-销售成本/销售收入*100%
成本费用率=销售收入-销售成本/销售成本*100%
四、运营才能指标
总资产周转率=营业收入/总资产平均余额
流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
存货周转率=营业成本/存货平均余额
存货周转天数=360/存货周转率
如何盘算：
由应收账款余额除以平均每日赊销净额明确：
平均收账期=应收账款/（每年赊销额/365）
扩展材料：
平均收账期是应收账款余额与平均日赊销额的比值。
用以衡量企业某一年内总体应收账款的时间长度。通常以天数表示。对销售季节性明显的公司，这一指标被动较大。
平均账期能够反应企业的信用度，提醒企业内部资金流动状态，以便于经营者更为充分的利用流动资金，控制现金流。
应收账款周转天数的意义：
应收账款周转天数表示在一个会计年度内，应收账款从产生到收回周转一次的平均天数（平均收款期），应收账款周转天数越短越好。
应收账款的周转次数越多，则周转天数越短；周转次数越少，则周转天数越长。周转天数越少，说明应收账款变现的速度越快，资金被外单位占用的时间越短，管理工作的效率越高。应收账款分析指标还可以使用于会计季度或会计月度的分析。
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