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本文目录
1、资产类：库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账预备、资料采购、在途物资、原资料、资料成本分别、库存商品、商品进销差价、委托加工物资、周转资料、存货跌价预备、持有至到期投资、持有至到期投资减值预备、长期股权投资、固定资产、累计折旧、固定资产减值预备、在建工程、固定资产清算、工程物资、无形资产、累计摊销、无形资产减值预备、长期待摊费用、待处置财产损益
2、负债类：短期借款、敷衍票据、敷衍账款、预收账款、敷衍职工薪酬、应交税费、敷衍利息、敷衍股利、其他敷衍款、长期借款、长期敷衍款、预计负债
3、所有者权益：实收资本、资本公积、盈利公积、本年利润、利润分配
4、损益类：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附件、销售费用、管理费用、财务管理、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整、其他业务成本
5、成本类：生产成本、制造成本、劳务成本
现金日记账就是按业务产生日期的前后顺序逐一登记到账本上，在金额栏是左借右贷，也就是金额栏的左边登记现金的增长，右边登记现金的减少。
收、付款凭证是登记现金日记账的根据，账目和凭证应当是完整一致的。但是，在记账流程中，由于工作粗心等原因，往往会产生重记、漏记、记错方向或记错数字等情形。
帐证核对要依照业务产生的先后顺序一笔一笔地进行。
一、财务大致三大岗位
总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供全面的核算材料（其实就是会计主管一类，什么都管）；
明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算材料（大家统称的会计）；
出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，（其实就是管钱啦）。
二、账务上的关系
出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的关联性。
它们核算的根据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必需在出纳、明细账会计、总账会计之间依照一定的顺序传递，相互利用对方的核算材料、共同完成会计任务，不可或缺。
同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。
这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必需相互核对坚持一致。
三、出纳和其他会计差别
出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。
现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续.既要进行出纳账务处置，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显着的差别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。
四、出纳主要工作
出纳核算要求差异依照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要依照存人的不同户头差异设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。
“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必需按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。
总体上讲，必需实施钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目标登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
所以说，出纳和会计他们之间的工作内容是不太一样的，出纳升会计其实不好实现，除非会计走了，老板不想换新人，会让你接替。但是你做了出纳去其他公司应聘会计可是不容易哦~
一般不难，只要不是大型集团公司或者上市公司都不难。如果是大型集团，下属有很多分公司子公司，涉及合并是对比难，比如茅台的账对比难做，主要是合并那块对比难。其余中小型企业都不难，仔细认真负责任居心去做那一般都不难。
会计还有一处难就是必需学汇合理避税，要做到完整合理避税确实要有很多经验才可以掌握好。
会计凭证记账和复核的人不可以是同一个，因为会计法和内部控制准则中明白要求了不相容岗位相分离的要求，会计记账和审核必需是两个不同的人，这样能力避免舞弊和错误。《会计法》第二十七条各单位应该建立、健全本单位内部会计监视制度。单位内部会计监视制度应该符合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应该明白，并相互分离、相互制约。同时录入凭证后可以审核后再打印，也可以打印出来在审核，没有具体的要求。先审核后打印是为了节俭纸张，这样可以介绍浪费。所有填制好的记账凭证，都必需经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的流程中，如发觉记账凭证填制有误，应该依照规定的办法及时加以更正。只有经过审核无误后记账凭证，能力作为登记账簿的根据。记账凭证的审核主要包含以下内容： 1、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。 2、应借应贷的会计科目（包含二级或明细科目）对应关系是否清晰、金额是否正确。 3、记账凭证中的项目是否填制完全，摘要是否了解，有关人员的签章是否齐全。
首先来了解财务过程是非常有必要的。一、大致环节1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、依据记账凭证登记明细分类账。4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表。5、依据科目汇总表登记总账。6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的范围小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每产生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容1、每个月所要做的第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每产生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业创办费在第一个月全体转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和应用年限盘算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教导费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总产生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.盘算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要盘算所得税，同时还要留意所得税核算办法，采用敷衍税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性分别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后依据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（敷衍票据，应附账款等）所有者权益（实收材料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的产生额（产生额是指本月的产生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应当依据每一个月在国税所抄税的数额来明确.因为税控机遇打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情形表之类6、留意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调节表，留意分析未达款项。月初报税时留意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包含：应收，敷衍，其他应收。三、报表问题企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门的要求而进行编制，不同地域不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐办法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教导费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全体职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特别情形方可。8、差旅费的开支规模：交通费，住宿费，伙食补贴费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保留25年几个很有用的分录：1）、现金长款借：现金贷：待处置财产损溢借：待处置财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2）、现金短款借：待处置财产损溢贷：现金借：其他应收款--应收现金缺乏款（个人）--应收保险赔偿款管理费用--现金缺乏（注：无法查明原因）贷：待处置财产损溢3）、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：敷衍福利费4）、计提工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他敷衍款--工会经费5）、计提职工教导经费借：管理费用--职工教导费贷：其他敷衍款--职工教导费6）、支付工资借：敷衍工资贷：现金应交税金--应交个人所得税其他敷衍款其他应收款（代扣款项）7）、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金--应交城建税8）、计提教导费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款--教导费附加9）、印花税借：管理费用/待摊费用贷：应交税金--印花税现金日记账实际就是现金收支流水账，收入一笔登记一笔，付一笔登一笔，不漏登，不多登，每天结一次账，收入减付出，就是余额，清点一下现金，看看是否与余额相等，相等就对，不等就要找原因了.商品进销明细表需依据商品进销明细账填列，按商品品名设置账页，并登记收入.发出数量，月结后填报明细表.....毛利率:营业额减成本等于毛利，毛利除以营业额就是毛利率现金，银行日记账本来就是应当出纳做的。出纳要逐日逐笔序时登记日记账。按先后顺序编号。1、出纳应当登记现金、银行日记账，还要把现金、银行的收付凭证做好，然后交给会计，会计只检查做的是否正解，然后记账。2、转账凭证由会计做做账过程：收集单据-->；整理单据-->；填写凭证-->；汇总凭证-->；登账-->；结账报税过程：上月末发票认证-->；本月金税卡抄税-->；本月IC卡报税-->；本月增值税申报大概就这样了。具体很繁琐的。（1）经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款（2）采购员和仓库保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先票据由那些人来签是公司自己规定的（3）公司预存电费时负责人签字（4）需要负责人签字补充：负责人签字只表示赞成入账，具体付款还得签发付款通知单严厉来讲银行、现金日记账由会计登陆，银行余额调节表由会计编制，出纳只是负责现金、银行存款收支。会计对发票、采购单审核后，及时填制凭证并编号，出纳依据此审核后凭证支付款项报销，也可代为登记日记账，不过凭证编号是你刚才所做编制，不能另起炉灶。企业虽小、私营也要正规，养成良好的会计职业习惯公司业务不多的话，就是出纳做了凭证，交给你等月末年编制了凭证号，然后出纳再做现金帐和银行帐，假如你们业务很多，那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩知道的地方，谁做张凭证就响应的划去一个数字.我公司是生产家用电器电子零配件的，9月底时公司购了一批铜线预备拿去加工成漆包线作资料用于生产，因逢国庆假期加工单位休息造成铜线购置后没方法第一时间拿去加工只能拿回单位暂时寄存在仓库内期待国庆假期过后再拿去加工。据我所知如果是购置现成可直接用于生产的资料进仓是这样做账的：借：原资料贷：敷衍账款（或现金和银行存款等）但对于把先购入未能直接应用的资料进仓，再发出到加工单位加工成可用于生产的资料后再进仓时请问我该如何做账？委托加工前和委托加工后，都可用原资料科目，只不过如果给原资料编码的话，码号不同罢了（因为加工水平已经不一样）。购入未发出时：借：原资料--A借：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：敷衍账款（或现金和银行存款等）国庆后发出：借：委托加工资料贷：原资料支付委托加工费：借：委托加工资料贷：敷衍账款（或现金和银行存款等）加工完毕收回时：借：原资料--B贷：委托加工资料发出时借:委托加工物质贷:原资料支付的加工费等借:委托加工物质贷:敷衍账款等科目收回时借:原资料贷:委托加工物质企业会计每月账务处置（全套）每月月末和月初是会计最为劳碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是慌乱的时候，越容易涌现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目标工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应当留意的工作要点。一、增值税税额盘算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，明确当月销项税额。销售是企业日常工作的要点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，明确业务产生的合法凭据，因此企业在产生销售业务时应尽快给对方开具发票，明确当月销售情形。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收流程的不同存在分别。有时销售企业甚至不能自主明确开票时间，只能依据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特殊是负责税务工作的人员，必需对企业日常销售业务的处置相当明白，熟习主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不延误本公司正常的工作处置。为了很好的协调双方的工作，会计人员应该在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应当开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月停止前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，明确当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情形，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，明确当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全体认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要思考三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负规模上下盘算当月税金；第二，思考会计存货和成本处置。有些商品当月购入当月销售，这些发票应当在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本盘算需要原资料，若当月生产领用资料发票未进行认证处置，将会下降产品成本；第三，发票是否将要到期。依照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面‘进项税额抵扣时限的规定‘）进行认证。因为多数企业特殊是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情形，先将快要到期发票进行认证。（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款盘算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常盘算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税盘算较为简单，但是控制起来非常繁琐，企业要同时思考到当月销项开票情形和进项发票到达、认证情形，还要思考税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情形，依据不同类型的企业制订了相应的税负，即全年应当缴纳的增值税金额（盘算办法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在分别，企业应依据当地情形认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处置时往往对比‘认真‘，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处置是没必要的。二、计提地税税金:依照税法要求，企业在盘算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包含城市维护建设税和教导费附加，多数地域已开始计提地方教导费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。会这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应思考这些数据。三、其他税种盘算及缴纳正常月份，企业只需思考盘算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末停止应盘算缴纳所得税；依据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地应用税等。（一）所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度停止月份进行账务处置时应全面思考该季度各月份的经营情形，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和盘算办法较多，会计应依据企业所得税的征收方法，处置企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度停止月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。（二）按季度或半年缴纳的税种处置有些税种通常不是按月份盘算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地应用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先明确企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。有些税种如车辆购买税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特殊在意，只要在实际产生时，明确缴纳和申报办法认真处置即可。四、做账材料预备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易涌现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处置，确保银行账务明白。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处置不当导致月底银行账面余额涌现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发觉问题及时处置。%归集当月所有费用单据和费用项目，明确账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额涌现负数。（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票细心核对，明确每张发票的结算方法，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，盘算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目标认证发票和领用存货，导致账面库存涌现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。依据当月销售情形，及时收集存货出入库单据，盘算产品成本或销售成本，估算当月利润。五、编制凭证同一企业日常业务内容对比固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要依照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证国会每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。（二）业务发票处置将当月填开和取得发票分类入账，依照发票的性质差异通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全体专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后盘算当月缴纳税金金额。（三）费用类发票处置做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似接待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对产生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。（四）成本盘算及入账处置对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司产生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本盘算的精确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。（五）做好费用计提及摊销做好每月固定产生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教导经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如创办费、资料成本分别等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。（六）归集损益类科目，结转本年利润会将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目产生金额，将其分类转入‘本年利润‘科目，查看当月利润实现情形。六、纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报预备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关能力对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状态的报表，不是税务机关征收税款的根据，企业应依据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应依据自身的经营性质明确纳税税种，并依据当地税务机关要求的申报方法按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算停止。
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会计费属于费用类。会计的费用属于财务费用，是企业三项费用中的一项。会计部门产生的费用，包含记账凭证账簿，记账软件，银行贷款利息等等，都属于财务费用。除财务费用外，还有管理费用和销售费用，差异产生在不同的部门，为不同的部门服务。
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李小姐