一般纳税人和小范围纳税人，一般纳税人和小范围纳税人差别

本文目录

• 增值税发票和普通发票有差别，一般纳税人和小范围纳税人什么意思？
• 一般纳税人和小范围纳税人增值税开票和取得怎么区分？
• 商贸有限公司是小范围纳税人吗？
• 新成立的公司如何判定自己是小范围纳税人还是一般纳税人？
• 小范围纳税人和一般纳税人，哪个交税多？
• 小企业、小范围企业、一般纳税人的差别是什么？
• 公司纳税性质，一般纳税人和小范围纳税人有什么差别？

增值税发票和普通发票有差别，一般纳税人和小范围纳税人什么意思？

普通发票和专用发票都是发票中的一种。相对于普通发票而言，增值税专用发票一般是仅限于一般纳税人及某些特定行业的小范围纳税人领购领用的一种发票，其他大部分小范围纳税人只能到税务局代开。除此之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。增值税普通发票和增值税专用发票的差别，大致可以分以下三点：

1.增值税专用发票可以抵税，普通发票则不能。

2.票面上差别：增值税专用发票有“增值税专用”字样，普通发票则有“增值税普通发票”字样。

3.开票资质：只有一般纳税人和具有自开专票资历的小范围纳税人能力开具增值税专用发票，而一般的小范围企业只能开具普通发票，增值税。

一般纳税人和小范围纳税人增值税开票和取得怎么区分？

1、小范围不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。

2、应用发票不同。小范围纳税人销售只能应用普通发票，不能应用增值税专用发票，购置货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处置不同。

3、应交税金的盘算办法不同。一般纳税人按“抵扣制”盘算税金，即按销项减进项后的余额交税。小范围纳税人按销售收入除以（1+实用税率）后的金额再乘税率盘算应交税金，工业6％，商业4％。

4、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小范围纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。

商贸有限公司是小范围纳税人吗？

商贸有限公司可以是小范围纳税人，也可以申请为一般纳税人的。

商贸公司分为小范围纳税人和一般纳税人，小范围纳税人开普通销售发票，一般纳税人开具的发票是增值税专用发票。这两种发票所交纳的税率是不一样的，小范围纳税人的税率自2009年开始是3%，一般纳税人的税率是17%。

商贸公司无论是小范围纳税人还是一般纳税人都需交纳企业所得税及地方附加税。

一、商贸公司增值税税率

1、小范围纳税人税率为：3%。其纳税盘算方法为开票额X3%。

2、一般纳税人税率为：17%。其纳税盘算方法为先由进项抵销项，再乘以税率。

二、商贸公司企业所得税税率

商贸公司企业所得税有两种征收方法，即查帐征收与核定征收，这两种征收方法的税率也不同。

1、所得税查帐征收：实用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的净利润盘算企业所得税，税率为25%。

2、所得熟核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业实用，按开票额盘算企业所得税，税率为1%%，如果贸易公司开票额为100万元人民币，按核定征收所交纳的企业所得税为1万元人民币。

在上海注册的贸易公司，公司注册完成后前三个月企业所得税是查帐征收，三个月后可以申请核定征收。

新成立的公司如何判定自己是小范围纳税人还是一般纳税人？

　　小范围纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供给税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供给税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

上述所称以从事货物生产或者提供给税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供给税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。　　一般纳税人的认定标准：除上述小范围纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。　　2008年应税销售额超过认定　　标准的小范围纳税人，向主管税务机关申请一般纳税人资历认定的，主管税务机关应依照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。2009年应税销售额超过认定标准的小范围纳税人，应该向主管税务机关申请一般纳税人资历认定，未申请办理一般纳税人认定手续的，其应纳税额依照增值税税率盘算，不得抵扣进项税额，也不得应用增值税专用发票。　　为了帮助一般范围纳税人企业迅速适应会计准则带来的变化，为企业创造效益，畅捷通会计家园举办了一系列的关于一般范围纳税人的专家视频讲座。在讲堂栏目中加入培训，财税专家为一般纳税人解读当前政策。　　小范围纳税人认定标准：　　

1.从事货物生产或者提供给税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供给税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供给税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供给税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。　　

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。　　

3.年应税销售额超过小范围纳税人标准的其他个人按小范围纳税人纳税。　　

4.非企业性单位、不经常产生应税行为的企业可选择按小范围纳税人纳税。

小范围纳税人和一般纳税人，哪个交税多？

一般纳税人和小范围纳税人所纳的税种相同，都要缴纳增值税，所得税，城建税，教导费附加，地方教导附加，地方水利建设基金。差异仅在于增值税的税率不同，一般纳税人是17%，小范围纳税人是3%

一般纳税人和小范围纳税人，增值税都在国税局纳税申报系统申报，小范围的简单一点，只填列小范围增值税申报表和财务报表，一般纳税人除了填列一般纳税人增值税申报表和财务报表，还要远程申报，或者到税务大厅读卡清卡，

地税不分小范围还是一般纳税人，都在地税申报系统申报

小企业、小范围企业、一般纳税人的差别是什么？

一般纳税人资历认定应具备条件：（一）工业企业1、应税销售额超过100万元的工业企业；2、年应税销售额虽未超过100万元，但会计核算健全和有精确提供税务材料的工业企业；3、会计核算健全和能精确提供税务材料，预计年应税销售额超过100万元的新办工业企业。

（二）商贸企业1、具有进出口经营权的商贸企业；2、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；3、免征增值税的国有食粮购销企业；4、成品油零售加油站；5、设有固定经营场合和拥有货物，会计核算健全和能精确提供税务材料，预计年应税销售额超过180万的新办商贸零售企业；6、注册资金在500万元以上，人员在50人以上，会计核算健全和能精确提供税务材料，预计年应税销售额超过180万的新办大中型商贸企业；7、年应税销售额超过180万元的其他商贸企业。（三）从事小型水电经销的企业。（四）实施统一核算的企业总分支机构，总机构属于一般纳税人的分支机构。一般纳税人认定材料清单1、营业执照复印件2、税务登记证副本复印件3、营业场合应用证明（租赁合同或者自购房产证书）复印件4、出口企业、盐业批发企业从事进出口业务或者盐业批发业务证明5、总机构增值税一般纳税人证定通知书及确认统一核算的证明6、基本帐户卡复印件7、法人及股东（股东为企业提供税务登记证）身份证复印件（法人相片一张）8、会计、票管员、出纳身份证复印件、会计证复印件及相片一张9、近期财务报表10、公司章程复印件11、正规的购货合同12、销货合同复印件13、财务管理制度、发票管理制度14、验资报告复印件15、组织机构代码证复印件

公司纳税性质，一般纳税人和小范围纳税人有什么差别？

一般性质公司和一般纳税人差别：

1、一般性质公司就是有限责任公司股东不能超过50人，而有限责任公司一般为一般纳税人，在核算增值税方面也有所不同。一般纳税人的增值税实施抵扣制度，用的是进项税抵扣的原则。

2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小范围的税率是4%或6%；但是不能抵扣进项税金；小范围也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小范围的货物也不能抵扣进项税金。

举个例子，如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金。购进货物假如以200元（不含税）的价钱卖掉，那么该企业要交34元的销项税，可以低扣掉购进货物的17元；

假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就应当是34-17=17元；而小范围企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就没有进项税金。