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TC001716、TC006080
本文目录
财务内审的主要内容：
1、年度财务收支的执行情形；
2、重大经济事项的决策与执行情形；
3、债权债务的增减情形；
4、固定资产的管理情形；
5、职工工资的发放和离退休人员费用支付情形；
6、车辆费用、接待费用、业务费用的支出情形；
7、上年度财务内审时提出的问题整改情形；
8、本单位需要说明的其他事项。
内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监视和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监视和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完全，对资产的安全、完全，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监视和评价。 内部审计的特征 第一，审计机构和审计人员都设在个单位内部。 第二，审计的内容更着重于经营流程是否有效、各项制度是否得到遵照与执行。 第三，服务的内向性和相对的独立性。 第四，审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性看法为主。 国际内部审计师协会（IIA）于1947年第一次提出了内部审计定义，经过半个多世纪的摸索，2001年IIA最新的第七次定义指出：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增长价值和改良组织的运营。它通过使用系统的、规范的办法，评价并改良风险管理、控制和治理流程的效果，帮助组织实现其目的。 内部审计是外部审计的对称。由本部门、本单位内部的独立机构和人员对本部门、本单位的财政财务收支和其他经济活动进行的事前和事后的审查和评价。这是为增强管理而进行的一项内部经济监视工作。 内部审计与外部审计的关系 与外部审计相比，内部审计的特征是：①规模和作用的着重面有所不同。内部审计既要审查会计帐目、会计行为和财政财务收支活动，更要重视审查企业的产供销等各项经济活动或行政事业单位的有关业务活动；不仅要实施事后审计，而且更重视实施事前审计；既要查错防弊，起防护性作用，更要重视为改良经营管理和进一步经济效益提供建议，起建设性作用。实行内部审计，有利于监视部门、单位遵照 的制度法令，完美和增强内部控制制度，协助内部人员有效地实行其职责，保护财产安全完全，经济而有效地利用各种资源，并保证经济信息的正确、可靠。②从工作深度上看，内部审计机构是部门、单位常设的专职机构，熟习部门、单位内部的情形，并有充分时间有针对性地做过细的审查。 外部审计与内部审计相互合作，互为补充，是当代审计的一大特征。健全的内部审计制度，可为外部审计提供可信任的材料，减少外部审计的工作量。在中国，内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，而且作为国家审计的基础，被纳入审计监视体系。 内部审计机构在部门、单位内部专门执行审计监视的职能，不承担其他经营管理工作。它直接附属于部门、单位最高管应当局，并在部门、单位内部坚持组织上的独立位置，在行使审计监视职责和权限时，内部各级组织不得干涉。但是，内部审计机构终属部门、单位领导，其独立性不及外部审计；它所提出的审计报告只供部门、单位内部应用，在社会上不起公证作用。
（1）进行价值管理。内部审计人员从经济性（最低的成本）、效率（资源的最好利用）、效果（最佳的结果）三方面关注公司的资源应用情形。
（2）企业信息系统的审计。通过内部审计判定公司信息系统是否为报表编制提供可靠的信息，是否有有效的内控制度下降错报、漏报的风险。
（3）开展项目审计。内部审计对具体特定项目进行审计，例如建立新的信息系统、开设新的生产加工区等。内部审计负责鉴定项目标目的是否能实现，项目是否按计划有效的运行，并从运行项目失败教训中总结经验等。
（4）进行内部财务审计。这是内部审计部门传统上的主要工作领域，例行性的检查编制财务报表的财务记录与支撑文件，以减少错误与舞弊事件的产生；对财务数据进行趋势分析等。
（5）开展经营审计。内部审计部门可以对采购、市场营销、人力资源等经营部门开展经营审计，检查与复核内部控制的有效性，提出可以提高进一步业绩与改良管理的建议与对策等。
内部审计的特征：
第一，内部审计以内向服务为其工作目标。内部审计是为了增强经济管理和控制，进一步经济效益而开展的审计，其目标是对内提供服务，增进本单位改良经营管理、进一步经济效益、实现自身目的。
第二，内部审计依据服务内容明确审查规模，服务内容越普遍则审查规模越普遍。依照国家有关规定和本单位的要求，内部审计的审查规模主要包含：本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策办法情形；本单位及所属单位发展计划、战略决策、重大办法以及年度业务计划执行情形；本单位及所属单位财政财务收支、固定资产投资项目；本单位及所属单位内部控制及风险管理情形；本单位及所属单位实行自然资源资产管理和生态环境保护责任情形；本单位内部管理的领导人员实行经济责任情形等。
第三，内部审计在本单位主要负责人（董事会）的直接领导下开展工作，其本身不参与本单位的经营管理活动，能够坚持一定水平的独立性。但审计人员能否正常行使权限、能否不受限制地开展工作，与单位对内部审计工作的看重水平直接相关，因此其独立性是相对有限的。
第四，由于内部审计不具有对外鉴证功能，所以内部审计的审计报告一般只在单位内部应用，未经授权不得对外公开和应用。
内部审计对象是内部审计行为的客体。一般来说，是指本单位的会计材料及其所反应的经济活动。内部审计的对象社会的发展和经济管理的要求不同而变化。
内部审计的工作规模：
1，检查财务与经营信息可靠性和完全性。
2，检查保护资产的办法。
3，检查资源的应用效率。
所谓内部审计，一般是指专职审计人员在部门和单位内部进行的审计，旨在帮助部门和单位的管理者事实最有效的管理所谓内部审计，一般是指专职审计人员在部门和单位内部进行的审计，意在旨在帮助部门和单位的管理者实行最有效的管理。内部审计部门不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，还可认为外部审计的开展提供相关根据。
一、内部审计的特征：
1、审计机构和审计人员摄在个单位。
2、审计内容更着重于业务流程中业务活动是否有效开展，单位各项制度是否得到遵照和执行。
3、服务的内向性和相对独立性。
4、审计结果的客观性和公正性较低，以建议为主。
二、内部审计的意义：
1、增强单位内部管理。内部审计可以对单位内部会计部门的工作进行监视，及时发觉问题，改正错误，从而进一步企业会计材料的真实性和可靠性。同时，内部审计还可以堵塞管理漏洞，帮助单位减少损失，保护资产的安全完全，从而有利于增强单位内部管理控制制度。
2、进一步企业经济效益。内部审计机构作为企业内部的职能部门，对企业的生产经营活动非常熟习。因此，实行内部审计可以对改良管理，发掘潜力，下降生产成本，进一步经济效益积极的作用。
3、核实企业的经营活动。内部审计是基于受托经济责任的需要发展起来的，随着企业单位范围的扩大，管理层次的增多，对各部门以经营业绩的考察和评价是现代管理不可缺乏的组成部分。而通过内部审计，可以对各部门活动作出客观、公正的评价，进而起到鉴证的作用。
内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的办法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的恰当性和有效性，以增进组织完美治理、增长价值和实现目的。
内部审计是“外部审计”的对称。由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。目标在于帮助部门、单位的管理人员实施最有效的管理。内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。健全的内部审计制度，可为外部审计提供可信任的材料，减少外部审计的工作量。在中国，内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，而且作为国家审计的基础，被纳入审计监视体系。
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李小姐