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美国公司报税的注意事项有那些?

李小姐李小姐 2022年01月14日

美国公司报税注意事项

美国公司报税的注意事项有那些?

在美国公司的报税注意事项中,我们主要讲有限义务公司报税部分。

1、LLC:

在默认情形下,LLC不会被IRS以为是报税个体进行报税。

简单的来说,就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳,而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。

换句话说,公司收入直接计入个人收入,依照个人收入进行报税。

(1)LLC开创人的人数会影响其报税的方法。当公司只有一个开创人时,公司应用Form1040ScheduleC进行报税。当有两个开创人时,公司则依照Partnership的方法进行报税。

(2)LLC的盈利和亏损是pass-through给股东的,和每个股东的个人所得税一起报。

(3)LLC的收入是全体要交payrolltax(也叫employmenttax)这个包含SSN+medicaretax,有15.3%的税率。

2、CCorporation:

CCorp是股份有限公司的准则型公司。

依据美国的法律,如果想要成立一家公司,除非特殊申请,公司默认形式为CCorp。

在报税时,CCorp是作为独立的法人实体进行报税。

(1)CCorp报税时,需要填写Form1120依照企业进行报税,不论收入多少,税率为净利润的21%;

(2)CCorp和公司股东面临着被IRS双重征税的问题。简单的来说,就是挣到的钱要依照公司交一次税,然后这笔钱从公司里拿出来,股东也必需缴纳个人所得税。所以CCorp报税时必定要做好报税计划,进行合理避税。

3、SCorporation:

SCorp企业本身并不需要缴纳税金,但股东将会按照公司的盈利或者亏损缴纳税金,报税时所填写的税表是Form1120-S。报税规则相对繁琐,如果一个公司在多州有业务运营的话,将会见临对比繁琐的报税规则。

美国减税政策实行后的注意事项

上海财经大学国际工商管理学院(商学院)的教授林珏在经济杂志-《美国减税政策实行后初效分析与评述》篇中,对美国减税政策表现:

对企业而言,减税政策对公司业务收入造成影响的条款主要有三个。

1、外国收入累计一次性视同遣返税。

依据新法案,美国跨国公司无论是否将国外累积的收入遣返回美国,均视为已经遣返,税率为现金及现金等价物收益的15.5%,为非流动资产收益的8.0%,母公司可以选择在八年内分期缴纳该税。

在公民收入和产品账户中视同遣返税,被归类为企业向 资本转移。

2、公司税率下降。

从2018年第一季度开端,税法将国内名义企业税率从35%改为21%,这将减少企业缴纳的税款,但不会影响公民收入总额(GDI),因为税前利润包含在GDI中。

3、美国跨国公司税收。

对于美国跨国公司来说,新税法将税收制度从全球系统转移到本土系统。

在全球系统下,公司在海外的所有利润均按美国法定企业税率征税,这些税收被推迟到利润被遣返带回美国;在公民收入和产品账户中,汇回的利润被归类为来自世界其他地域的股息。

而在新修正的本土税收制度下,公司不再对遣返的美国资金征税,但它们可能需要缴纳新的税:

一是全球无形低税所得税(GILTI),这是对外国子公司超额收入征收的更低税,对超过有形企业资产收益率的部分征收10%的税;

二是基本侵蚀反滥用税(BEAT),实用于向关联方支付过多利息或服务款项的公司的替代更低税。

上述条款显示出,新税法有助于下降企业税收,增长企业利润,促使美国海外公司的利润返回美国,并且有助于吸引外商直接投资美国。

以上就是恒通国际为您分享的:“美国公司报税的注意事项有那些?”的内容,关于更多注册美国公司的问题可咨询恒通国际。

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