越南企业税收有哪些规定？越南纳税申报是那些时候？

越南企业所得税

越南是实施属地税法的，重要的税赋是企业所得税、增值税，在一带一路的战略指引下，越南的经济在迅速增加，占领了东南亚主要的经济市场地位。而且越南的劳动力充裕，因此雇用成本较低，而且采购成本也对比低，因此很多投资者会选择在越南注册公司，进行国际贸易活动。在越南开展贸易活动，对于越南的重要税收还是要有个体系的了解

越南企业所得税

依据越南《投资法》规定，外国投资企业和越南内资企业都采取统一税收准则，对于不同范畴的项目实行不同的税率和减免期限。如特殊勉励投资项目所得税率为10%，减免期限为4-15年；勉励投资项目所得税率为15%，减免期限为2-10年；所有优惠税率最长不超过15年，过优惠期后按普通税率征税；普通投资项目所得税率为25%，减免期限为2年。

1、目前，外商投资企业、国内企业、外国企业的分支机构以及不受《外国投资法》管辖的外国承包商应用准则的企业所得税，税率为25%。建设-经验-移交（BOT）企业的准则税率为10%。2014年1月1日起，越南企业所得税由25%下调至22%；从2016年1月1日期，一般税率将再次下调到20%，原优惠税率从20%下调至17%。此外，从2014年7月1日起，从业人员200名以下，年营业额200亿越盾以下的企业实用20%的普通税率；对从事经济实用房投资经验的企业经济实用房出售、出租收入征收10%的税率。

2、国内外石油、天然气企业的准则税率为50%，优惠税率更低为32%。

3、符合 规定条件的袜子企业和国内企业，优惠税率为20%、15%和10%。

越南增值税VAT

商品和服务的增值金额征税。在越南设立的内资和外资盈利性机构都应该缴纳增值税。增值税率有0%，5%和10%不同的准则，0%实用于出口货物和服务的情形，对于进口的货物将视具体情形依据货物的进口价和关税价钱而定。

越南的增值税体系共有两种形式，一是增值税纳税人扣除法，另一种是增值税纳税人直接征收法。

多数企业和个人是采取增值税纳税人扣除法，意思是纳税人必需支付扣除投入税以后的产出税。每月定期向税务局报税交税，税务局会检讨并发出纳税申报单，次月必需支付给 税收部门。对于增值税纳税人直接征收法，是对于什么小企业实体或个人没有完全的财务做账体系，依据其总营业额盘算而征收。

越南印花税

对各种性质企业每年必收的费用，以企业注册资金为根据。

注册资金在100亿越盾（约合50万美元）以上征300万越盾（约合150美元）；

50亿-100亿越盾（约合25万至50万美元）征150万越盾（约合75美元）；

20亿（约合10万美元）以下征100万越盾（约合50美元）。

新成立企业在上半年成功税务登记并获得税号将按全年征收印花税，下半年获得按50%缴纳。

越南公司报税时间

1、企业所得税申报

越南公司不需要提交企业所得税季度申报表，但需要依据估算值在每季度停止后的下一个月月底前缴纳企业所得税。最终企业所得税年度申报表应该于每个会计年度停止之日起90日内提交至税务局。

越南的准则会计年度为1月1日至12月31日。越南公司可在通知税务局后采取不同于日历的会计年度。

2、增值税申报

纳税人应该于次月20日之前提交月度增值税申报表，或于下一季度30日之前提交季度增值税申报表。

季度申报实用于上一年度出售商品或服务的总营业额在500亿及以下越南盾的纳税人。新设立的公司应按季度申报，一年后如上一年度年收入超过500亿越南盾，则需按月申报。

3、印花税一般在营业执照颁发的当月底到颁发属地按既定流程填报并缴纳，缴纳周期为1年，缴纳时间最迟不能超过30天。

越南公司逾时报税的效果

对超过规定期限提交纳税申报文件的行动的组织的罚款，规定如下：

（a）超过从1天到5天，并有减轻情形：被警告；

（b）超过从1天到30天（除了（a）情形以外）：给予200万至500万越盾的罚款；

（c）超过从31天到60天：给予500万至800万越盾的罚款；

（d）超过从61天到90天或超过91天但无产生应纳税额：给予800万至1500万越盾的罚款；

（e）超过90天，并有产生应纳税额，和在税务机构公布进行税务检讨的决议之前，或在税务机构公布迟交纳税申报文件的记录之前税收和滞纳金已全额支付到国家预算中：给予1500万至2500万越盾的罚款；

如果罚款金额大于纳税申报文件上发生的税额，更高罚款等于纳税申报文件上的应纳税额，但不低于（d）款的罚款等级的平均罚款。

越南公司代理记账报税注意事项

在越南财政部颁行关于指引管理实行税务手续办理劳务的第10号《通知》中，税务代理单位被要求不得与税务员及纳税者串通违背税务法规。

据此，若税务代理单位协助纳税者逃税、税务申报不足及违背税务手续等行动，纳税者仍须为上述违法行动负法律义务。税务代理单位也要承担连带义务，同时依据与纳税者签订的合同为纳税者赔偿。

在很多投资在越南进行税务申报时，多数选择代理记账报税的方法，采取这种方法报税要注意的是，如果代理告知你可以帮助你回避税收，那么请趁早改换代理，这种不靠谱的代理会给越南公司的稳固经营带来税务风险。