新加坡没有资本利得税有企业所得税，新加坡企业所得税申报攻略

1.2021年的利润需在2022年缴税

新加坡没有资本利得税，征收统一税率的企业所得税，17%，相比中国，新加坡不仅税率低，而且税种单一，所以很多中国企业在新加坡落地注册公司，发展转口贸易活动。除了税率低之外，新注册的新加坡公司还可以享受三年的税收减免优惠政策，下面给大家举个例子。

假设在2020年注册成立了一家新加坡公司，第一年的利润为10万，第二年的利润为20万，第三年的利润为30万。新加坡初创型企业前三课税年享受企业所得税优惠政策。2020课税年及以后，初创企业前三课税年应纳税收入前10万新元部分享受75%税收减免，10-20万新元部分享受50%税收减免。那么该新加坡公司在这三年差异该怎么缴税呢？

2021年的利润需在2022年缴税

2021年利润为10万新币：

1、前10万会有75%的减免，所以应纳税金额为：10万-10万×75%=2.5万新币；

2、2.5万按17%企业所得税盘算，则应缴税金额为：2.5万×17%=4250新币；

3、然而每年有一个回扣，2020年的回扣是应缴税的25%，4250×25%=1062.50新币；

4、因此4250应缴税减掉1062.50就是第一年必要缴纳的税，也就是3187.50新币，等于税率3.19%。

2.2022年的利润需在2023年缴税

2022年利润为20万新币：

1、前10万会有75%的减免，所以应纳税金额为：10万-10万×75%=2.5万新币；

2、剩余的10万则是50%的减免，应纳税金额为：10万-10万×50%=5万新币；

3、所以总应纳税金额为2.5万+5万=7.5万新币；

4、7.5万按17%企业所得税盘算，则应缴税金额为：12750新币；

5、然而每年有一个回扣，如回扣率无变（依照2020年的回扣率），应缴税12750新币的25%，也就是12750×25%=3187.50新币；

6、所以12750应缴税减掉3187.50就是第二年必要缴纳的税，也就是9562.50新币，等于税率4.78%。

3.2023年的利润需在2024年缴税

2023年的利润为30万：

1、第一个10万抵扣75%（7.5万），应缴税金额为10万-10万×75%=2.5万新币；

2、第二个10万抵扣50%（5万），应纳税金额为：10万-10万×50%=5万新币；

3、所以总应纳税金额为：2.5万+5万+10万=17.5万新币；

4、17.5万的17%企业所得税等于应缴税：17.5万×17%=29750新币；

5、然而每年有一个回扣，如回扣率无变（依照2020年的回扣率），应缴税金额为29750×25%=7437.50新币；

6、因此29750应缴税减掉7437.50就是第三年必要缴纳的税，也就是22312.50新币，等于税率7.44%。

4.新加坡公司所得税怎么申报

纳税人在财年停止后三个月内向税务报送预估应税收入表（ECI），即便纳税人没有应税收入，也要进行零申报，此为预申报；税务在每年3月份会向纳税人寄送有编号的申报表C，纳税人收到申报表后，依照要求填好，通过电子申报或邮寄等方法报送给税务；税务会对纳税人报送的申报资料进行审核，并向纳税人寄出缴税通知书，纳税人应在收到缴税通知后一个月内，通过银行转账等方法缴纳税款，否则税务会对欠交的税款征收罚款。

必要注意的是，要想获得初创企业的免税资历，符合条件的公司必需满足这三个条件：

1、公司必需是在新加坡注册的；

2、该公司必需是新加坡的纳税居民；

3、在该YA的基准期内，不超过20名股东直接实益持有公司总股本，其中：

①所有股东均为个人；

②或至少有一名股东是持有公司已发行普通股10%以上的个人。

新加坡 对初创业企业的支撑，让企业承担的实际税负低于17%，对创业投资者来说简直就是福音，这些税收优惠办法让 不灵巧的投资者能够大大勤俭资金成本，发明更大的利润空间。这也是为什么多数投资者爱好在新加坡着手创业的原因之一，其他促使投资者在新加坡落地的原因还有：新加坡的金融服务业极其发达，交通设施完美， 稳固，是个 的经商之地。