哪些人是CRS全球征税重点核查的对象，如何合理规避CRS让资产化险为夷？

CRS交流哪些信息

CRS信息交流协议实施至今，越来越多的国家地域参加其中，在这全球征税的环境中，高净值人士要如何合理规避高额税负？要合理避税，支配合适的税务身份、资产合理分配，就先要了解了解CRS交流的是哪些信息，哪些资产是不在CRS交流规模内的。

CRS重要关注的是海外金融资产，重要包含：在海外银行的存款、保险公司的带现金价值的保单等。其中涉税信息重要有：

1、海外机构账户：笼罩所有的海外金融机构。包含银行、信托、券商、律所、会计师事所、提供各种金融投资产品的投资实体、特定的保险机构等。

2、资产信息：存款账户、托管账户、现金价值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

3、账户内容：账户及账户余额、姓名、年龄、性别以及出身日期（个人）、税收居住地（国别）、年度付至或记入该账户总额。

而，房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇、海外公司股权等是不在CRS交流规模内的，因此投资者不用太过担忧如何支配这些资产的去处。

CRS重点核查目的

CRS在执行进程中，会将一些人群作为重点核查对象，重要有以下这几类人：

1、已经移民的中国人

依据CRS协定内容，若在中国境内的暗藏金融资产，需披露给移民国，同时极有可能面临税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。

2、海外有金融资产配置的人群

CRS实施后，只要是中国人（不管是否移民），且在境外（包含香港）有如下金融资产：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产寄存的国家或地域，也会将持有人所持有的金融资产情形披露给中国大陆税务局。

3、在海外持有壳公司投资理财的人群

中国人在境外税收非常优惠的地区设立过公司，并通过公司在银行等金融机构开户持有资产，或通过公司账户来进行理财或消费，这类企业将可能被认定为“消极非金融机构”（即壳公司）。CRS实施后，将要求作为公司实际控制人的你及公司两层拥有的金融资产均要披露，应用壳公司的名义来避税将变得更加艰苦。

4、在海外隐匿财富的境内公务员

如果公务员或国家工作人员（没有移民），在境外寄存了大批钱财且没有按国家规定申报这将涉及巨额财产起源不明罪。

5、在海外已购置大额人寿保单的人群

近年来，为应对人民币贬值，许多高净值客户在通过各种道路多配置美元资产。而购置境外保单，比如香港保单、美国保单等，是常用做法。

如何合理合法地规避CRS

目前规避CRS方式总结为两个层次：一是通过各种方法直接规避信息不被披露和交流；二是通过合法方法来规避信息被交流后所发生的法律和税务风险。做法大致可以分为以下六类：

1、将金融资产转移至非CRS执行国；

2、身份规划即通过居住时间或第二国籍支配税务居民身份；

3、将大部分金融资产转化成固定资产如房产、贵金属及艺术品；

4、降低账户余额延缓账户被尽职调查，以争夺更多时间做进一步计划；

5、通过个人身份法人化解决账户持有关系；

6、继续通过保险、年金计划等金融工具重新支配。

在CRS大范围的笼罩下，想要完整不纳税已经是不可能的事情了，只能通过合理的税筹规划，在合规合法的基本上避免缴纳高额税款。具体如何规划还要依据高净值人士持有的资产来定制解决方案。