香港颁发191亿港元纾困，利得税和薪酬税最高减免2万！

8月15日，财政司司长陈茂波发布拟推出7项办法来撑企业、保就业、纾民困。

这份财政预算案具体有哪些惠民办法，释放哪些利好政策？下面我们来详细解读。

具体办法有哪些？

陈茂波发布的一些列办法，用于以减轻中小企营运压力，包含豁免27类收费，为期12个月，惠及海事、物流、零售、饮食、渔农、建造、旅游等多个行业。具体的办法重要包含以下：

撑企业、保就业

为协助中小企应对在当前经济环境下的经营压力，会推出以下声援办法：1

豁免27类收费，为期12个月。办法惠及多个行业，包含海事、物流、零售、饮食、旅游、建造以至渔农业等。（具体文件见https://gia.info.gov.hk/general/202108/15/P202108150064631762211565866428003.pdf）

2

向地政总署辖下大部分作商业及社区用处的土地短期租约、食物环境衞生署辖下的公众街市档位、产业署出租的食肆及零售商店、海事处辖下公众货物装卸停泊位租户，以及渔农自然护理署管理的四个批发市场的档位及设施的租户，提供百分之五十的租金减免，为期六个月。

3

按收回成本原则厘定的各项收费，由即日起冻结至2020年12月31日。

4

进一步优化「发展品牌、升级转型及拓展内销市场的专项基金」（BUD专项基金）及「中小企业市场推广基金」，并再次额外注资，以支撑企业开辟商机、增进市场营销，以及参与由及有关机构举行的市场拓展商务考核团。

5

香港按证保险有限公司会在「中小企融资担保计划」下开设新的信贷担保产品，由为核准贷款提供九成的信贷担保，协助有意创业的人士、经营经验尚浅的企业及有意成立个别执业公司的专业人士取得资金，并把「中小企融资担保计划」下「特殊优惠办法」（即由提供八成信贷担保）的申请期，以及在去年推出的三项优化办法的有效期，延伸至2022年6月30日。

6

争夺增长小型工程项目或加快其推展进度。7

僱员再培训局会计划推出特殊的培训计划，并为参与计划人士提供特殊津贴，协助因行业不景而失业或者就业不足的人士，提高技巧，增长竞争力。具体办法将由该局另行颁布。

纾民困

为减轻市民的财政负担，将推出以下办法：1

2021/19课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税的税款宽减百分比，由财政预算案建议的75%增至100%，上限维持2万元，预计143万人受惠，额外节俭18.4亿元。

2

向领取社会保障金人士额外发放相当于1个月的综援准则金额、高龄津贴、长者生计津贴或伤残津贴，涉及40亿元。

3

在2021/20学年，为本港的幼儿园、小学及中学日校学生提供每人2，500元的津贴，以减轻家长在教育支出方面的财政负担。这项办法将涉及约23亿元的开支，超过90万名学生将可受惠。

4

为香港房屋委员会（房委会）和香港房屋协会公共租住单位的较低收入租户代缴一个月租金，开支约为14亿元。

5

为每个电力住宅用户户口提供一次性2，000元的电费补助。这项办法将涉及约56亿元的开支，超过270万个合资历住宅用户将可受惠。

6

邀请关爱基金考虑为非公屋住户和未领取综援的低收入家庭（俗称「N无人士」）提供一次过生计津贴。

7

房委会、香港机场管理局、建造业议会、香港科技园公司及数码港亦正制订有关宽免办法。具体办法将由有关机构另行颁布。

划重点，与企业息息有关

办法中提到的“本课税年度内的薪俸税，个人入息课税及利得税的税务宽免百分比，由财政预算案建议的75%提高至100%，每宗个案上限维持2万港元”

解读1：香港的薪俸税是按累进税率进行计算，免缴税为2万，政策前税率优惠75%，政策后税率优惠至100%。假如香港居民A单身状况，年薪355，500元，那么政策前他要缴纳薪酬税为19，995元-2万（免缴税）×75%=4995元，政策之后则刚好全体减免。

解读2：依据《税务条例》，因在香港经营行业、专业或业务而于香港发生或得自香港的营业收入需要缴纳利得税，每年只须缴付利得税，此税项以纯利的8.25%-16.5%来计算。依据最新政策，利得税所缴纳税金也是可以减免2万元。而且依据《税务条例》第16条，所有由纳税人为赚取应评税利润而付出的各项开支费用，也可获准扣除。香港注册的离岸公司还享受免征优惠。

常见问题Q&A

Q

2021-20年度财政预算案对个别人士建议了哪些税务办法？

A如有关法例获立法会通过，个别人士可获宽减2021/19课税年度百分之七十五的利得税、薪俸税及个人入息课税最后评税税款，每宗个案以20，000元为上限。在2021年8月15日，财政司司长建议提高宽减2021/19课税年度的利得税、薪俸税及个人入息课税至百分之一百，每宗个案上限维持20，000元。

Q

我是否需要申请2021-20年度财政预算案建议的税务宽减？

A和往常一样，你只须填妥你的2021/19年度个别人士报税表（BIR60）而无须另作申请。待有关法例通过后，税务局会按税款宽减办法计算2021/19年度最后评税的税款。在法例通过前已发出的2021/19年度评税，税务局会在法例通过后作出修订。你无须另作申请。

Q

我可否因建议的宽减办法而不用缴付2021/19年度的暂缴税？

A你仍须依期缴付2021/19年度的暂缴税，否则税务局会採取追讨欠税行为。如以往一样，今次的税务宽减是扣减即将评定的2021/19年度应缴税款，而不是已徵收的2021/19年度暂缴税税款，故你仍须缴清已发出的税单所载列的暂缴税税款。

Q

税务局会否向我退还已缴付的2021/19年度暂缴税？

A此次的税务宽减办法，目标是宽减2021/19年度最后评税的应缴税款。故此，可宽减的款额将反映在2021年第3季着手寄出的2021/19年度薪俸税、利得税及个人入息课税评税通知书内。这项宽减并不实用于2021/19年度暂缴税税款。纳税人已缴付的2021/19年度暂缴税将用以抵销2021/19年度最后评税的应缴税款及2021/20年度的暂缴税税款，如尚有馀额，才作退还。

Q

如何计算税务宽减？

A请咨询港盛国际顾问为您计算建议办法实施后你应缴的2021/19年度薪俸税及个人入息课税税款。

Q

我在2021/19年度经营两个业务，可否就每个业务享有税款宽减？

A在2021/19年度，你可就每个经营的业务享有百分之一百的利得税税款宽减，上限为20，000元。

Q

在2021/19年度我须缴薪俸税和利得税，亦会选择个人入息课税，如何计算可获扣减的税额？

A个人入息课税是将纳税人的所有入息合併计算，薪俸收入及业务利润均会包含在内。故此，你可获宽减的款额，是2021/19年度个人入息课税税款的百分之一百（以20，000元为上限），而不是按薪俸税及利得税的应缴税款计算。

8月15日，财政司司长陈茂波发布拟推出7项办法来撑企业、保就业、纾民困。