发票新政过渡期如何开具发票，及抵扣？

1、取得17%/11%专票，必需在5月1日前认证吗？

专家解答：网传“让5月1日之前把17%、11%进项税发票全体抵扣，之后不容许抵扣”是误导。

一般纳税人收到的增值税专票，按发票注明的增值税额抵扣，出售方开17%或11%的专票，其已经缴纳17%或11%的增值税额。

所以，取得17%或11%专票，只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，都可按规定抵扣17%或11%的进项税额。

2、购置货物，在5月1日前，取得17%税率专票，按规定抵扣了，5月1日后出售，还能实用16%税率吗？

专家解答：自5月1日起，所有实用17%都调整为16%，购置货物，在5月1日前取得17%税率专票，5月1日后出售（一般计税方式）也适应16%税率。出售方开17%，其已经缴纳17%的增值税额，没有“占廉价”。

3、4月、5月间的出售，怎么肯定税率？

专家解答：如果含税价不变的话，相当于5月1日着手货物涨了一点点价，购置方如果将其出售的话，税率也是16%，价钱也会涨一点点。双方通过合同的商定，肯定出售方的纳税任务产生时间，出售方纳税任务产生时间在4月，就实用17%，产生时间在5月，就实用16%。

出售方纳税任务产生时间如何肯定？这取决于收到货款时间、合同商定付款时间、开发票时间，哪个时间点早，就是纳税任务产生时间。只有双方会计参与进来，把税率定下来，业务端的价钱会谈才有意义。

4、2021年5月1日前在申报时依照17%/11%税率填入“未开具发票”栏，5月1日后，需补开具发票，开票税率应是多少？如何申报？

专家解答：因为纳税任务时间产生在4月，且本身已经依照17%申报过了增值税，开具17%/11%税率的发票。申报时可将“未开具发票”冲减后，依照17%/11%税率申报。

但是，这种情形需要去税务局大厅进行申报，网上申报涉及比对无法通过的情形。

5、2021年5月1日前已开具17%11%的发票，在5月1日后产生开票有误、冲红重开、销货退回、作废重开的情形，按什么税率开具？

专家解答：在2021年5月1日后产生上述情形，应依照纳税任务产生时间所实用的税率开具发票，即对于2021年5月1日前产生的业务，应依照17%/11%税率开具发票。

提供商收到退回发票后，在开票体系申请红字通知单并开具红字发票，金额-100，税额-17，同时开具一张准确的发票，金额100，税率17%，税额17。

6、2021年4月30日前产生的业务，5月1日之后怎么开票？

专家解答：2021年4月30日以前已申报确认出售（纳税任务产生）尚未开票的，仍按17%/11%税率开具增值税发票，其余按16%/10%税率开具增值税发票。如后续有新公告文件，以新文件为准。

7、购置方可让提供商提前开票，出售方不可拖延开票

同样的含税价钱，取得17%的专票会比16%划算，如果你足够强势，可以让出售方提前给你开票。但相反，出售方再强势，也不能不按纳税任务时间开票，别想着现在的票都拖到5月1日后开具再申报，一切都得严厉依照增值税暂行条例规定的纳税任务时间来。

所以，购销双方应当协商好，互利共赢，安稳过渡，尤其双方会计必需参与其中，业务端的价钱会谈才有意义。