恒通总结2021年企业减费降税新措施

去年5月1日起，全面推开营改增试点，至今正好1周年。

从2012年1月至今年2月，累计减税超过1.2万亿元，98%左右的试点纳税人实现税负降落。四大行业及进一步细分的26个小行业税负全体降落，特殊是一些难啃的“硬骨头”，建筑业和金融业税负均实现降落。而且，随着金融业对增值税制度初步适应，预计减税后果会进一步浮现。

今年减税降费各项举动进展如何？为企业减负力度加大了吗？接下来还要在哪些方面着力？日前，有关部门和专家对此作出解读，回应社会关切。

连续推进实体经济降成本增后劲

进一步减税，有利于连续推进实体经济降成本增后劲。有关办法包含降低增值税税率、扩展税收优惠规模、进步扣除比例等6方面。

继续推动营改增，简化增值税税率构造引人注目。7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，撤消13%这一档税率；农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增长税负。

“营改增不仅是一项构造性减税办法，更是一项优化税制改造。买通了衔接二三产业的增值税抵扣链条，增进了企业分工细化和技术提高，有力推进现代服务业与制作业等实体经济对接。”中央财经大学教授樊勇介绍，在经济增速整体放缓情形下，我国第三产业坚持了对比较快增加，2021年第三产业GDP增速达7.8%，领先GDP平均增速1.1个百分点，占GDP比重51.6%，同比进步1.4个百分点。

国家行政学院教授许正中以为，税制构造优化，对培育强大新动能、推动国家治理系统和治理才能现代化，起到了很好的牵引作用。

“针对纳税人需求进行连续优化，是2021年继续深化营改增的主要着力点。”税务总局货物和劳务税司副司长林枫介绍，在普遍征求各方意见基本上，针对纳税人关注的焦点难点问题，再推10项新举动：6月1日起，将小范围纳税人自开增值税专用发票的试点，由住宿业和鉴证咨询业扩展至建筑业；月出售额超过3万元的小范围纳税人，提供建筑服务、出售货物时，可通过增值税发票管理新体系自行开具等。

今年预计市场主体减税3800亿元

除了继续推动营改增，还有哪些减税举动？企业所得税方面，扩展享受优惠的小微企业规模。自2021年1月1日至2021年12月31日，小微企业年应纳税所得额上限由30万元进步到50万元，符合这一条件的小微企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

进步科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2021年1月1日到2021年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际产生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%进步至75%。

此外，创投企业投资种子期、初创期科技型企业，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策；将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国；将2021年底到期的部分税收优惠政策延伸至2021年底等。

据测算，今年出台的6方面减税办法到位后，加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收，预计全年减轻各类市场主体税负3800多亿元。

进一步清算降低涉企收费

除了减税，进一步清算和降低涉企收费，通过深化改造、完美政策，降低企业制度性交易成本，降低用能、物流等成本，也在紧锣密鼓进行中。

4月1日起，撤消城市公用事业附加和新型墙体资料专项基金，调整残疾人就业保障金征收政策，扩展免征规模的同时，设置残疾人就业保障金征收准则上限。

规范和降低涉企收费，还包含全面清算规范性基金，授权处所自主减免部分基金，撤消或停征中央涉企行政事业性收费35项，削减处所涉企行政事业性收费，减少定价的涉企经营性收费，清算撤消行政审批中介服务违规收费，推进降低金融、铁路货运等范畴涉企经营性收费，增强对市场调节类经营服务性收费的监管等。

“收费清算改造，是贯彻稳中求进总基调、推动供应侧构造性改造的主要举动。这些举动加到一起，今年降费力度达2000亿元。”财政部税政司有关负责人表现。

“我国税收占GDP比重并不高，但企业非税负担较重，所以降低企业负担还需综合施策。当前，实体经济艰苦较多，减税降费作为积极财政政策的主要内容，还需要连续推动。”上海财经大学教授胡怡建以为，美国近日推出税改方案，引发全球关注。对此，应该亲密关注、客观评估，深刻了解其对国际税收格式可能发生的影响，理性应对。

“减税降费的要害，是要让市场主体有切身感受。除了继续推动改造，还要抓好已有办法的落地。”樊勇表现，有关部门要帮助企业尽快适应税制改造后的市场环境，最大限度享受政策利好。同时，进步针对性和有效性，把减税降费重点，放在对当前经济发展至关主要的科技创新企业、实体企业、小微企业等方面，让减税降费在增进经济安稳健康发展方面施展更大作用。