设立信托，美国信托设立前关于美国税务的问题还需多了解一点才稳妥

什么是信托

全球经济一体化，资产全球分配已是常态，不少高净值人士都是通过设立信托的方法来实现财富保值保障，信托来源于英美法系的法律概念，而国内的信托在近些年来才逐步发展，还不够完美，有待提高，因此富豪们信托设立都是选择离岸信托为主。美国事全球最大的经济体，有着完美的法律系统和发达的

经济，若在美国设立离岸信托，应考虑哪些问题呢？

在详细介绍美国信托前，先来了解下什么是信托，信托有三方，即设立人、委托人或执行人和受益人。信托可以简单地了解为：设立人为了第三方（受益人）的好处而把财产放到信托中，由委托人依据设立人的意愿来管理和分配财产。

信托本身是法律结构，并非金融投资产品。不同的信托系统框架，会依据其奇特的特征发生不同的作用，以到达不同的后果。

1、从委托人的角度对信托进行分类，可以分为生前信托和遗言信托；

2、依据信托的功能进行分类，可以分为朝代信托和不可变革人寿保险信托等；

3、依据委托人对信托内资产的控制权进行分类，可以分为可变革信托和不可变革信托。

为什么要设立美国信托

信托最大的优势即为对信托设立人资产的管理及保护。对于高净值人群来说如何保证财产的私密性，将资产和债务隔离，规避企业、婚姻、甚至是人身安全中存在的潜在风险尤为主要。信托的存在，便可以实现将设立人的个人资产合法合规且久长的保护。为什么选择在美国设立信托呢？美国信托设立重要有以下几点优势：

1、资产保护：隔离债务、强制执行、子女婚姻等风险；

2、税务计划：计划美国个税、遗产税、赠予税；

3、隐私及保密：保护资产的私密性;避免因CRS、遗言认证导致的资产信息公开；

4、资产的控制和传承：将资产有序地传承给一代或多代继承人；

5、遗产继承优势：避免冗长和昂贵的遗产继承程序；

6、资产管理：通过美国信托投资美国资产。

合理避税也是信托对高净值人群的诱惑点之一，美国高额的个人所得税、遗产税、赠与税等易造成高净值人群资产的大幅缩水。通过信托进行资产的传承可最高可对价值1200万美金规模内资产的遗产和赠与税减免。因此，应用信托合理合法的避税不失为一种对个人资产的保障办法。

美国的税务要点

美国现行税制是世界上最繁琐的税务系统之一，履行彻底的分税制，联邦与州区别立法，各自对税收进行征管；履行以自动申报个人所得税为主的税制。美国的税种以所得税为主，与海外资产亲密有关的重要税种有个人所得税、公司所得税、社会安全税、房产税、遗产与赠与税、弃籍税、预扣税等。

1、个人所得税，纳税人包含美国国民、美国居民（绿卡持有者）和满足必定条件如居住美国达183天以上的非居民（视同美国的税务居民）；课税对象包含美国公司和居民起源于全球的所得，非居民起源于美国境内的所得。

2、公司所得税，是针对美国公司的国内外所得、外国公司起源于美国境外的所得征收；各州的所得税税率有较大差别。

3、社会安全税相似于中国的养老保险费，在工作时支付，而退休后能力领取。

4、房产税由房屋的产权人每年向当地市交纳，其税基是房地产评估价值的必定比例，各州的税率不同。

5、遗产与赠与税，顾名思义，区别指在身故发生继承时的继承人、身前进行赠与的赠与人要交纳的，以继承所得或赠与的财产总额为税基计算的税。

6、弃籍税，纳税人的资产被视为在废弃国籍前一天按当天市价销售，每项资产的市场价值扣除取得成本的规定的免征额后计入税务年度总所得，依照当年的税率缴纳。

7、预扣税，是对于非美国居民在收到股票红利和债券利息等时征收的所得税；若和美国没有税务双边协议，那么准则的预扣税为30%；由于依据目前中美之间签署有有关双边协议，中国投资者实用的美国预扣税税率为10%。

美国信托设立如何规划税务

1、合法第一。美国事无现金世界，所有的交易都有记录，税务执法更难有漏网之鱼。若规避法律，税务局可能比所谓“会规划税”的人更专业。

2、趋利避害。进内行族财富管理，尤其在繁琐多变的国际环境下配置资产，更需要脱离某一些中国固有或传统的不利于资产保护的观念，及时、果断地进行选择。比如基于资产保护。CRS使中国人在海外资产变得透明，意味着个人所有的投资、股票、保单、理财工具等，都会涉及到怎么交税。

3、依赖专业。作为外行人士，就算是土生土长的美国人，在短时间内把美国税务及信托研讨了解是很难的。在高度专业分工的社会，要把专业的事交给专业的人去做，且有计划总比没计划好，没有计划，风险就加倍放大。

设立信托有哪些注意事项

1、不是每一个家庭或个人在美国的投资都有需要使用信托构架的必要。信托的重要作用是避税、避债、避责和隐私保护。如果投资人士对这些方面的需求不大时，不需要设立不可变革信托。

2、信托树立在“法律与人”和“人与人”信赖基本上，没有信赖就没有信托。信托的顺利运作需要委托人和受托人的相互信赖。部分投资人士对于资产的所有权和控制权的转移非常介意，对于这些人士，不建议以信托形式持有资产。

3、应该依据需求选择所使用信托的属地和类型。信托的类型厚实，比如股权信托，人寿保险信托，房产信托等；信托的属地分为离岸信托和美国在岸信托，不同属地的信托具有不同的特色和优势。投资人士可以依据需求选择最合适自身的属地和类型。

4、非美国国民在树立美国信托时，需了解设立人所在国家对该国居民在海外设立信托是否有法律限制，以及资产所在国的法律是否限制美国信托持有位于该国的资产。并悉知如树立信托会发生的律师费、管理费及信托维护的成本等。

设立信托需要考虑很多问题，税务当然是重中之重的问题，除此之外，设立地如何选择，如何保障资金安全，如何分配资金等众多细节都需要考虑到位。虽然信托越早设立越好，但也不要急于求成，规划做好再行为会更好。