香港公司利得税申报，如何判定香港公司利润来源地非香港

香港公司需缴纳利得税的条件

香港的税种极少，注册香港公司如在香港没有物业，通常只需缴纳利得税和薪俸税，如果利润起源地非香港则不需在香港缴纳利得税，每年税务申报的时候都是企业者最头疼的时候，到底要怎么能力证明利润起源非香港呢？下面简单和大家说说如何断定是否需要缴纳香港利得税。

依据《税务条例》，符合下述条件的人士，均须缴纳香港利得税：

1、在香港经营任何行业、专业或业务；

2、从该行业、专业或业务获得利润；

3、有关利润于香港发生

利润起源地断定的基础准则

肯定利润的起源地须依据有关个案的事实而决议，所以并无一个可以概括实用于各种不同情形的通则。利润是否于香港发生或得自香港，是由利润的性质及发生有关利润的交易的性质所决议。

1、作业验证法

肯定利润起源地的概括指点原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的运用，以及该纳税人从事该运用的处所。换言之，准确的方式是查明发生有关利润的运作，并肯定这些运作在何处进行。利润起源必需归因于纳税人发生利润的运作，而不是团体其他成员的运作。

2、先前或次要的运用

有关运作所包含的，并非纳税人在其业务进程中所进行的全体运用，重点是肯定纳税人获利交易的地理地位，并将该等交易与其先前和次要的运用离开考虑。

3、作出决策的地点

作出日常投资或业务决策的地点，只是肯定利润起源地时须考虑的因素之一，而在一般情形下，并非是决议性的因素。

4、从交易所得的毛利

划分一项交易的利润是否从香港抑或香港以外地域所赚取，乃依据该交易所发生的毛利而决议。

5、海外业务办事处

一个业务单位可能在海外设置办事处，在香港以外赚取利润；但如果该单位没有设立海外业务办事处，并不代表其所有利润必定是于香港发生或得自香港。不过，在大多数情形下，假如该单位的重要营业地点设于香港，而该单位又无设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能须在香港缴纳利得税。

香港公司利得税计算方法

1、计税方法：

出售金额-采购金额-费用（全额抵扣）以公司纯利计税

2、税率：

（1）公司纯利亏损，不需要缴税；

（2）2021年4月1日起，公司盈利在200万港币以下，依照纯利*8.25%缴税，公司盈利在200万港币以上部分，依照16.5%缴税。

3、注意

（1）同一股东名下，若有多个香港公司，只有一个可享受8.25%低税率税率优惠，其余公司仍依照16.5%利得税率。

（2）若有员工薪资作为费用，收到薪俸税表需要实报，一个员工年薪不超过13.2万港币，不发生薪俸税。

利得税是依据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后能力肯定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。

香港公司报税时间

依据香港利得税申报规定：

新登记的业务（新公司），首份利得税报税表通常会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出，接到税表后务必在三个月内成功做账审计和纳税申报事宜；

连续经营的业务（非新公司），利得税报税表于每年4月份第1个工作日发出，一个月内需成功纳税申报工作。

香港宣导企业自动、准时、诚信地报税。正常运营的企业不必等收到税表后才处置税审事宜，应当依据企业自身的财务年结日，按时筹备财务资料递交事务所进行做账审计和税务申报。

若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表，并不代表香港公司无需记账报税，而是需要在纳税申报期内自动成功纳税申报工作。

虽然香港税种少，报税工作相比美国等公司报税要简单很多，但是报税究竟是一项需要专业人员来成功的工作，如何填报，哪些资料需要筹备都少不了专业会计师的辅助，所以恒通建议大家在为香港公司报税的时候必定要聘任专业的且执牌的香港会计师为香港公司报税核数，避免漏报错报的事情产生。