年末出口退税申报!
为确保您能够便利、迅速、精确地处置出口退税业务,充足享受政策红利,我们为您整理了处置退税(免税)业务的预防办法。请注意!
1.请精确记录出口出售收入
对于企业今年的出口业务,企业应依据增值税纳税责任产生的时间,及时精确地记录相关的出口出售收入,并反应在增值税申报表的相应栏中。委托出口业务,代理企业应该及时出具出口货物代理凭证,并申报相关代理费收入。
2.请注意跨年度退(免)税申报
外贸企业申报新年业务数据,如2023年2022年数据,应在2022年期间申报,一般为202212年。各批次依据业务数据申报次数依次延迟,不同年份的数据必需差异申报退(免)税。
对于生产企业,可合并不同年份的出口数据申报免税退税。但需要注意的是,如果涉及进口加工业务,如海关已核销2022年相关手(账户)账户,企业应在2023年4月20日前申报相关退税(免税)业务,否则会影响进口加工核销业务的处置。
3.请注意处置非电子信息
企业自查无电子信息的,不得正式申报。在申报之前,需要清除疑问所涉及的数据。报关单相关信息缺失的,企业可先登录电子港口,点击重发如果确认长时间无电子信息,可以进入电子税务局-出口退税管理-出口退税(免)税申报-出口信息查询申请模块新建查询申请表,按要求填写凭证类别、凭证号等信息。
4.外贸出口托收请及时办理
对于2022年已申报退(免)税的出口业务,企业应在2023年4月增值税申报期限前收汇,或符合《中华人民共和国 税务总局公告》第9号规定的10类收汇之一。因此,出口企业应及时统计今年申报退(免)税的出口业务,确保及时收汇。
5.请掌握发票检讨错误的处置流程
纳税人已核对退税,尚未申报退税的,需将增值税专用发票和海关进口增值税支付书调整为核对扣除:进入电子税务局-出口退税管理-出口退税(免税)申报-申请退款凭证信息模块,按要求输入数据,生成申报并提交主管退税机关审核。经同意的第二天,纳税人可以在增值税发票综合服务平台上重新查询扣除情形。
6.请关注商品出口退税率的查询渠道
纳税人可以通过电子税务局-我想查询-出口退税信息查询-出口退税率查询模块进行查询。对于出口退税率为0的商品,双击商品代码进入商品代码细节模块,查看特别商品标识:特别商品标识为免税的,按国内出售税率征收增值税。
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