BVI，开曼群岛经济实质法案内容简要梳理

时间节点

合规审查（向属地汇报本质信息的财务报告）着手执行（生效）日期：

1）BVI自2021.06.30起;但由于BVI的申报体系还未完备，合规申报在BVI的生效期限目前已延期至2021.10.01

2）开曼自2021.07.01起;

合规申报成功的时间，在财年停止的6个月

内，且合规申报为连续性的年度申报，也是动态可变化的。

合规审查

对经济本质法案的合规审查要求引起足够器重，因为法案合规审查如未通过，公司会见临巨额罚金，如持续三年未合规，有权将不合规公司强制除名;而公司董事也将面临巨额罚金及最高可判处5年监禁。

因此自执行日期起，应尽快审视公司业务，是否属于应经济本质规模内，属于经济本质规模内的公司应尽快严厉遵照，采用相应计划并取得相应的证明。

潜在的信息交流

BVI与开曼并没有主动信息交流的机制，以下为触发信息交流的几种情形：

1）违背经济本质规定，不合规的公司;

2）开展知识产权业务的公司;

3）声明是另一个司法地的税务居民。

经济本质规模内的9类业务，经济本质的要求

1）知识产权业务：本质要求为重度

--较难满足，建议此类业务公司转移司法地;

2）控股公司：本质要求为轻度

--控股公司己有RO注册地址RA注册代理人，即己满足合规，只需年度合规申报即可;

--BVI的控股公司分“自动管理”和“被动管理”，如控股公司除持有股权以外，还持有一个银行帐户购置理财产品、持有证券、房产、保单等，则在经济本质规模外。开曼没有此区别。

3）其他7类业务：本质要求为中度

--可通过外包来满足一些本质要求，包含信托董事、办公场合、员工和其他外包等;

--也可通过取得其他司法地的税务居民身份证明/税务辨认号来跳出本质要求。