尼日利亚公司税务指南

我们知道不同 的税务制度是不一样的，因此我们在哪里经商开展业务就要了解当地的税务制度，并且依法纳税，确保自己在缴纳准确的税款的同时有序开展业务。

尼日利亚是非洲一大经济体，与我国经济往来亲密，尼日利亚实施属地税制，税收分为直接税和间接税。直接税的主要税种有：公司所得税、个人所得税、资本收益税、石油利润税及各项杂税；间接税的主要税种有：增值税、进口关税、消费税（货物税）和印花税。

尼日利亚税务管理部门

尼日利亚的税收征管部门实施联邦 、州 和处所 三级管理。联邦 通过联邦税务局（Federal Inland RevenueService， FIRS）征收管理涉及公司开展经营活动所发生的公司所得税、高级教导税、非居民个人所得税、资本收益税（针对公司获得的资本收益征收）、增值税、石油利润税、预提税、印花税，以及 信息技术发展费、试运行费。各州和联邦首都区负责征收其辖区内个人居民应缴纳的个人所得税、资本收益税、印花税（针对个人签订的文件征收）等税费。各处所 负责征收杂税以及物业费等费用。

为了让投资者对尼日利亚税种有个基本的认知，以下小编整理了尼日利亚主要的一些税种征收情形及其税率。

尼日利亚主要税种

公司所得税

除从事石油作业的公司外，对所有在尼日利亚从事经营活动的居民企业和非居民企业征收公司所得税（包含从事天然气勘察及供国内和工业应用的天然气出售和配送的企业）。

居民企业是按照尼日利亚《公司及相关事务法（1990）》设立的公司，其在境内外发生的所有利润（包含在尼日利亚发生的、带进尼日利亚的、在尼日利亚获得的利润）都必需向联邦税务局缴纳公司所得税。非居民企业是指哪些不是依照《公司及相关事务法（2019）》设立的，而是在境外依照其所属 相关法律设立的公司，这类公司只需就其在尼获得的某些收入依照必定比例缴纳公司所得税。

税率：30%

个人所得税

所有在尼日利亚有个人永久住所的人被视为尼日利亚居民。非尼日利亚本国居民在 12 个月期间内如果在尼日利亚居住 183天以上（含 183天），则被视为尼日利亚居民。居民纳税人需要就其来自于尼日利亚境内或境外的所有收入依法缴纳个人所得税。非尼日利亚本国居民仅就其在尼获得的收益缴税。

税率：7%~24%

增值税

增值税是对在尼日利亚境内出售货物、提供劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

税率：5%

进口关税

尼日利亚采取关税升级勉励本国工农业生产。对生产用基本原料和生产材料（包含生产装备）的进口实施低关税，对工业制成品、食品、消费品和 品的进口实施高关税。

税率：5%~150%

石油利润税

从事上游石油作业的石油企业，不实用一般公司所得税法，需要依据 2004 年修订的《石油利润税法》缴纳石油利润税。

税率：50%~85%

印花税

尼日利亚对大部分的法律文件征收印花税，包含售卖转易契、汇票、本票、协议、合同、入学通知书等。依据不同的应税文件，印花税可依照定额或从价（即依照交易对价金额的必定比例）征收。《印花税法》（2004年修订）列出了文件清单和相应的敷衍税款。

税率：依据不同的应税文件，印花税可依照定额或从价征收。公司成立或新股登记时的注册资本金依照0.75%的税率计征印花税。商业银行及其他金融机构对1000奈拉以上的电子汇款和银行存款收取50奈拉的印花税。

高级教导税

在尼日利亚注册的公司向高级教导基金缴纳高级教导税，作为对教导税基金的捐款。教导税的计税基本为公司所得税或石油利润税下盘算的应税所得额（不思考资本免税额扣除的调整后所得额）。非居民企业和非法人实体免于缴纳高级教导税。

税率：2%

资本收益税

针对企业或个人在处理各类应税资产流程中的收益征收的税种。应税资产包含土地和建筑物；期权、债权及其他财产权力；除尼日利亚货币以外的货币；商誉；动产（灵活车辆）等。

税率：10%

预提所得税

预提所得税不是单独的税种，而是由付款人代 收取的公司所得税和个人所得税。收款方可以凭付款方开具的发票，在申报所得税时予以抵免。依据尼日利亚《公司所得税法》和《个人所得税法》，预提所得税涵盖的商品和服务规模相同，但公司和个人扣缴的税率有所不同。

税率：5%~10%

消费税

消费税是尼国内税收的一种，只针对国产产品。目前征收消费税的商品有：啤酒和烈性啤酒；葡萄酒、苦艾酒和发酵饮枓；烈酒、酒精饮料及其浓缩提取物；香烟、方头雪茄烟；其他烟草制成品或替代品。

税率：20%

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