英国清关VAT递延常见问题

恒通对大家来说VAT重新梳理了递延中常见的几个问题，供参考。

Q1:哪种VAT递延合适中国跨境卖家吗？需要单独申请递延账户吗？

A：PostponedVATAccounting（缩写PVA）合适中国卖家，不需要单独的账户。

VAT递延有两种:

一种是VATdefermentaccount，进口不仅可以递延VAT，进口关税也可以递延，但申请麻烦，需要押金担保。实用于英国当地物流清关公司，相当于海关给予的信誉卡。进口税可以在限额内延期缴纳，但费用仍需在固定时间内自动偿还;

另一种是PostponedVATAccounting，一般通过物流清关公司申请。清关时缴纳进口关税，只递延进口VAT，即货物达到英国清关时，VAT税款只会记录在账面上的海关体系中，清关时不需要缴纳，可以推迟到后期VAT申报时，增值税作为同一申报表中的进项和销项增值税入账，无需实际缴纳。

PostponedVATAccounting是递延增值税记账，是会计记账方法，不会有递延VAT账户

Q2:中国卖家申请PVA，什么条件需要满足？

A：英国有中国卖家VAT和EORI其他信息是每个物流清关公司自己的要求。

英国并没有明文规定英国以外的公司应用VAT递延需要担保和授权，但如果卖方递延，则没有出售VAT物流清关公司是申报或货物损失的第一义务人。因此，不难懂得，为了下降自身风险，一些物流清关公司还将要求卖方提供税务代理的授权，以确保卖方依照税务局的要求进行申报。

例如，一些物流公司要求VAT英国的税务记录不得有污点，因此需要提供近几个月的税务记录;有些要求卖方提供税务代理的授权等。这取决于卖方合作的物流清关公司的要求。

然而，每个家庭都需要的信息是一个POA即卖方委托物流清关机构选择海关申报PVA。

很多人来问怎么写书面授权。以下参考:

We/IXXXXCOLTD，EORIisGBXXX，VATnumberisXXX.

HerebyauthorizeXXXXtousePostponedVATAccountingandselectaccountingforimportVATonVATReturnonUKCustomsDeclarationfromnowon.

另外，建议申请递延清关。VAT尽量有良好的过去税务记录或新的VAT，免得HMRC发觉黑历史不仅影响了自己，也影响了清关公司和税收代理

Q3:PVA申请多久能下来？

A:个人以为申请时效由您的物流清关公司决议。

这取决于你提交给他们的信息是否完全，清关物流公司是否正在处置大批排队申请PVA动作和其他因素有关。例如，500强国际快递目前勉励卖家发送电子邮件UK公共邮件申请，但公共邮件回复后72小时内处置。

Q4:卖方需要提前多久申请PVA？

A：提前多久申请与你的运输方法有关。

个人建议快递/空运方法出运的还是等PVA设置成功，然后运输;由于国际时间长，海运铁路不必期待PVA设置成功后再运输。

另，一个VAT商店下的货物，会有不同的物流方法，选择不同的物流供给商，每次都要重新提交申请，VAT递延跟着清关走。

Q5:客户提到了这个PVA怎么设置的？

A：对清关公司而言，PVA设置很简单，英国HMRC网站里也有介绍

第一种是CHIEF大多数清关公司应用体系CHIEF需要这个体系Box8（HeaderConsignee）中填写卖家GB开头的EORI或者，如果需要，可以在box44h（RegisteredConsignee）填写卖家的VAT税号;更后需要在Box47e框中把B00（增值税）的付款方法MOP选择为“G”。

第二种是CDS体系只需填写数据元素3/40的主题VAT税号就够了，现在很少用这个体系做清关申报。

TIPS:A00是进口关税的支付代码，B00是进口VAT的支付代码

Q6:客户持续问，Q4中的CHIEF体系中的BOX8BOX44BOX在哪里可以看到47？

A：下一个SupplementaryDeclaration是C88中的一份，卖家找物流公司能拿到。

Q7：若申请了PVA，还会收到吗？C79，后续在C88如何辨认PVA文件中的工作？

A:还有一个类似之处C79的文件，C88的辨认就是看B00是否变成G。这两份文件是卖方申报增值税递延的必要文件。再强调一下，虽然平台代扣代扣代扣平台VAT，季度申报要照常。

C79在PVA模式下不叫C79，叫postponedimportVATstatement（递延进口增值税报表或电子进口VAT账单）。卖家可以自己去英国税局HMRC下载，也可以找税代，但是这个电子VAT账单只能在体系显示中保留6个月。下载地址如下，首次登录，卖方需预备公司信息进行注册，具体可咨询您的税务代理。下载网址：https://www.gov.uk/guidance/get-your-postponed-import-vat-statement

新C88的变更如Q4所提到，B00这个VAT支付代码中的F变成了G，A00进口关税支付代码坚持不变。

Q8：PVA只针对135英镑以上的快镑的快递吗？如何操作英镑快递货物税？

A：是的，如果金额太低，申请递延的意义不大

进口关税不足135英镑，进口增值税只需缴纳20%，税金很小。不要这样做PVA，那卖家就选择传统方法，进口时缴纳进口增值税，然后季度申报的时候，拿着快递公司提供的C88让税务代理做抵扣申报，抵扣的钱税局一般要么退还VAT账号要么是英国支票，具体方法咨询你的税代。

相信掌握以上VAT递延知识可以更好地选择适合、可靠、专业的物流清关供给商，更深刻地推敲是否选择VAT递延清关方法;对于跨境电商服务出售，可以以专业的咨询态度与卖家洽谈，更好的了解客户要求。祝大家成功！

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