不同报关方法下跨境电商的出口退税

税务对出口企业的评价分为生产出口企业和贸易出口企业。工厂出口企业应具备必定的生产加工才能、工人和装配线;贸易出口企业可以在办公楼或办公楼工作，没有相应的装配线和固定资产，这是生产出口企业与贸易出口企业的差别。

出口企业的退税模式可以中途改换。例如，从外贸出口企业到工厂出口企业，必需先申报原有的出口退税，然后改换，这是企业改换出口退税模式的前提。

没有实际办公地址，想做出口退税的企业是不可行的。做出口退税的一个非常关键的前提是，出口企业应当在现场（也称为实际经营）。此外，出口企业的实际经营地址应与注册经营地址一致。

一般来说，出口企业营业执照的营业地址必需与实际营业地址相同。从目前出口退税的角度来看，如果出口企业不是现场经营，一旦税务局进行现场检讨，出口企业将涉嫌虚伪经营。虚伪经营的后果是出口退税过程全体暂停，如果历史文件无法证明出口企业在实际经营，很有可能本来已经退回的税款要求会被反纳回税务局。

如果不是实际操作，出口退税可能会见临非常严重的后果。依据税法的要求，出口退税有一个非常严厉的词——骗取 出口退税，当骗取金额到达必定限度时，出口企业法人可能被判刑。因此，出口退税必需是真实的，而不是虚伪的。

跨境电子商务出口退税与传统外贸企业退税的差别。首先，他对企业有相同的要求，随附的文件也相同，通关体系也相同……事实上，分别主要在于海关的监管方法，不同模式下的出口退税在报关方法上存在一些分别。先了解一下报关方法，比如一般贸易模式的海关监管代码叫0110，跨境电商保税模式1210，跨境电商B2B9710模式，9610跨境电商零售模式，9810跨境电商海外仓库模式，1039市场采购模式。那么，不同代码的含义是什么呢？

一般贸易模式0110

传统贸易代码0110，又称一般贸易直接出口。0110的特征是B2B线上/线下交易，线上交易可能是邮件交易，比如在深圳、广州通过一些展览认识外商，然后跨境企业和海外企业完成一个B2B这种情形是目前更常见的出口退税模式。

这种模式的运营条件，比如我和外商签署的合同，是什么过程对应于把货物发给这些外商？一是通过海关报关;二是通过国际物流向海外客户发货;更后，海外企业向终端消费者提 品，这是0110的出售模式，也是跨境电子商务和传统贸易卖家更常用的交易方法，也称为报关方法。绝大多数卖家采取0110报关方法，因为0110报关方法非常简单，没有设计相应产品和产品报关口岸的限制。

跨境电子商务保税模式1210

2014年，海关总署发表第57号公告，增长代码1210海关监管模式。该监管模式实用于国内个人或电子商务企业在海关认可的电子商务平台上实现跨境交易，并通过海关特别监管区域或保税监管场合进出境的电子商务零售商品。

“1210"相当于国内企业在海关特别监管区或保税监管场的仓库内储存生产的货物，可以申请出口退税，然后依据订单从仓库发送给海外消费者。

跨境电商零售模式9610

9610跨境电子商务零售出口模式的特征是所有跨境电子商务卖家。例如，他们收到了商店上的订单，并通过小包直邮将货物发送给终端消费者。在这种情形下，更常见的模式可能是直接去货代，然后通过海外直邮将货物发送给客户。但目前9610在深圳只有两个港口可以报关，一个是深圳前海港，另一个是深圳机场港;如果是蛇口港或其他港口，9610不能在这里报关。这里需要注意的是，0110和9610可以同时由同一家公司申请。

市场采购模式1039

没有供给商发票，依照现行税收政策，依照国内出售征税，全额缴纳13%的税款。在这种情形下，小商家的税收成本非常高。针对这种情形， 出台了1039年市场采购政策计划，1039年市场采购的特征是可享受无票免税政策。1039无票免税是指无需供给商发票，正常按1039报关货物，更终享受外会合理回国的方法。

其实1039模式不建议大家做。首先，1039年的要求是必需在市场运营商，如批发市场，广州是花都皮革城，深圳华南城，这些地域可以做1039年。享受1039年政策后，还需要注册个体工商户依照核定征收的方法缴纳企业所得税。若公司业务量较大，1039无法实现非常大的资金规转。

跨境电商B2B模式9710

9710简称跨境电商B2B通过跨境电子商务平台与境外企业达成交易后，国内企业通过跨境物流直接向境外企业出口货物。

9610和9710模式是指国内企业直接交付给海外买家，差别在于9610是企业到个人B2C模式，9710是企业到企业的B2B所以一般9710的货量和价值都对比高。

跨境电商海外仓模式9810

9810海外仓库的特征是采取海外仓库模式，否则无法通过。做9810需要提供海外仓库的仓储费，相应的货物达到海外仓库后，能力完成出口退税。所以目前走9810和9610有一些困难，可以解决，可以做出口退税。而且9810的报关金额是估量的，因为报关金额其实是依据大批产品寄存到海外仓库的，所以收汇金额是不对的。在这种情形下，9810实际上对我们企业的产品定价和报关价值有非常严厉的要求，这是目前9810的难点。

跨境电子商务企业进行出口退税的困难，一般来说，由于跨境电子商务涉及更多的部门，过程复杂;跨境电子商务行业的支撑实际上不是很成熟，许多传统金融无法懂得跨境电子商务的困难，如跨境电子商务更大的困难之一，所有海外出售数据，资金全体回到我们的三方支付平台。这些三方支付平台的钱应当回国吗？如何回国？如何应用这些三方支付平台的钱？这些都是困扰跨境电商卖家的痛点。