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澳大利亚GST的纳税责任,澳大利亚GST消费税知多少

李小姐李小姐 2022年11月16日

GST定义

在澳大利亚投资注册公司的企业需要注意,澳大利亚和美国、加拿大一样需要实行GST注册和纳税申报的责任。GST就是消费税,下面从各个方面来给大家介绍下澳大利亚GST,便利大家懂得。

澳大利亚GST的纳税责任,澳大利亚GST消费税知多少

GST定义

GoodsandServicesTax,澳洲的商品及服务税,当在澳洲出售货物,提供服务或相关出售活动的时候,才需要缴纳GST,GST一般是出售额的部分。

卖家在经营流程中,从买家那里收取GST,按要求提交商业活动申报表(BAS)做定期申报,并将从买家那里收取来的GST支付给澳大利亚税务局ATO。

而卖家在之前的采购环节中支付给供给商那边的GST,可以在做完定期GST申报后,从ATO中申请退还。当然是要在收取买家的GST要小于支付给供给商的GST时,才可以退还差价。

澳大利亚GST的注册责任

1、在出售环节

澳洲出售总额,在12个月内到达了7.5万澳元或以上,必需注册GST。

在澳洲通过Amazon、ebay等平台进行出售的,无需注册GST,因为平台会完成代扣代缴的责任,其他平台若没有执行代扣代缴责任,则卖家需要自行申报和缴纳GST。

如果直接从个人或者公司的网站上销售产品给澳洲客户(如独立站等非平台出售的卖家),12个月内收入超过$75000澳币时,需要向澳大利亚税务局(ATO)注册GST税号,(若您是通过出售平台运营商出售产品,此时的出售额不计入这个7.5万澳元作为注册GST的断定基数)。

在该体系中,出售时收取GST,然后在GST报税中向ATO缴纳GST税款。

2、在进口环节

进口商或者个人,须对超过1000澳元的商品在入境时缴纳进口GST、关税或其他费用。

也就是说,进口商品价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外),包含服装、电子产品和化装品等无需缴税。1000澳元的准则,是按单个包裹总价为准则,若单个包裹总价值高于1000澳元,在入境报关时,就需要缴纳进口消费税税款。

准则GST和简易GST

澳大利亚的GST,分为准则GST和简易GST,两者的差别有

1、简化的GST注册,-ARN

不需要ABN-澳大利亚企业号;

不能申请GST抵免(包含应税进口抵免)。

如果您是非澳洲企业,更简单的办法是,注册简化版的GST体系。这是一个安全易操作的在线平台,可以通过ATO的网站浏览。此类办法没有澳洲商业号码,也不能申请GST抵免。

2、注册简易GST(ARN)的资料:

公司、法人ID及地址,法人邮箱;

营业执照,商业网站及公司地址,实际经营地址;

营业执照及法人ID,需要做公证文件。

注册ABN号的优势

注册准则GST,首先需要注册澳大利亚公司,并拿到ABN。如果卖家想要做简化GST注册,确切不是强迫需要申请ABN,但如果需要清关进口高价值商品(超过1000澳元),申请GST抵免的话,必需要申请ABN号。除此之外,注册ABN号也会带来一些便利:

1、让其他企业容易确认你的详细数据;

2、避免支付给你的款有被预扣的风险;

3、便于准则GST注册,以及其他商业税务登记;

但,申请了ABN之后,若公司有任何的变革,都需要在28天之内通知ABR。不再经营的话,需要撤消ABN登记。

若未依照税法规定实行纳税责任,应当注册GST时未注册、注册后不申报或者晚申报、晚支付GST。澳大利亚将会应用法定公式或“罚款单位”的倍数来进行处分。

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