香港税收居民的申请条件

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随着大陆经济的发展和对外贸易的逐渐增长，越来越多的客商选择注册香港公司开展业务，以享受香港方便的外汇收付服务和优惠的税收政策。但随着CRS随着协定的逐步深化，内地对海外资产的税收追缴也越来越严厉。香港不仅税率较低，而且与内地签署了避免双重税收协定，使企业有机遇选择税率较低的地域纳税，减轻税收累赘。拥有香港税务居民身份证是非常关键的。今天，通惠管理顾问将介绍申请香港税务居民的条件。

1.香港个人税务居民的认定

一般来说，香港特殊行政区对个人居民的定义包含：通常居住在香港特殊行政区的个人和临时在香港工作和居住的个人，在香港特殊行政区停留180天以上或持续两个税年（一个是相关税年），在香港特殊行政区停留300多个天的个人。

2.认定香港企业税务居民

依照香港《公司条例》（第32章）成立的具有法团位置的公司，只须向大陆有关当局提交香港的公司注册登记证书副本，或商业登记册摘录的核证本，便可证明其香港居民身份，无需向本局申请居民身份证明书。

在实际工作中，大多数申请大陆和香港税收支配的香港法人企业都是依照《香港公司条例》第三十二条成立的，可以提供商业登记证明证明其香港法人居民身份。

然而，除了依据《香港公司条例》第32章在香港注册的法人公司外，还有一种特别情形，即在香港以外成立的法人集团公司。在这种特别情形下，该公司也可以被认定为香港法人居民，但该公司没有香港公司注册机构颁发的商业注册证书。这种特别情形包含两种类型：

1.香港法人公司X，在大陆设立法人公司Y，但Y的实际管理机构是X公司。依据国税函[2007]403号第三条，Y该公司是香港以外成立的法团公司，具有香港法人居民身份；

2.香港法人公司X，第三国（或地域）在香港和大陆以外Y成立法人公司Z，但是Z的实际管理机构是X公司，依据国税函[2007]403号文第三条规定，Z该公司是香港法人居民。

需要注意的是，如果一家企业是在香港以外成立的法人公司，即使能够获得香港税务机关出具的居民身份证明，也不能享受大陆和香港的税收协定支配。由于该公司被认定为实际管理机构不在香港，因此该公司属于受控方，不具有受益人的身份，不符合享受税收协定的前提。

对于香港实际管理或控制的条件，通常有几个方面，包含：

1.董事会成员和董事会会议在哪里举办，以明确公司通常管理或控制的区域；公司将在董事会成员所在地经营业务，而不是关注每个董事会成员的国籍。此外，它还包含预备地点、董事会会议地点、董事会成员的实际出席、会议期间讨论和解决的问题、问题的实行和解决等大批细节。

2.员工将详细调查该公司是否在香港雇佣员工。此外，税务局将收集每位员工的个人材料（如姓名、国籍、年纪、工资等）以及工作职责细节，以业务主体。

3、公司机构和企业的固定营业地点和银行账户的地位，便利业务运营和融资。此外，税务局还将调查申请人收入的利益所有权，特殊是被动收入（如特许权应用费、股息、利息收入或资本收入）。

在相关文件指南中指出，申请人……它是股息、利息或版税的收款人。其应用权和享有收入的权力受合同或法律责任的限制。申请人不是受益人……税务局以为申请人不是收入的利益所有者，谢绝向申请人颁发税务居民证明。

可以看出，申请香港税务居民并不是一项简单的工作，它将涉及大批的细节，所以你需要一个负义务的秘书服务提供商为你工作。通惠管理顾问专注于企业服务十多年，博得了1万多名客户的信赖。