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红筹架构37号文归档过程中的六个要点

2020-08-18 恒通国际 已有人看过
为简化管理、分散权力、促进跨境投资,外汇管理局(以下简称“外汇局”)于2014年7月14日发布了《外汇管理局关于境内居民境外投资及通过特殊目的公司融资和回报投资外汇管理的通知》(汇发[2014]37号,以下简称“37号文”)。同时,废止了2005年11月1日实施的《外汇管理局关于境内居民境外特殊目的公司融资及回报投资外汇管理的通知》(汇发〔2005〕75号,以下简称“75号文件”),对回报投资外汇登记相关问题进行了重组和规范。
37号文明确反映了外汇管理局对投资回报的最新监管思路,即“跨境流出由外商直接投资(ODI)管理,跨境流入由境内直接投资(FDI)管理”,并在此基础上重新界定了境内居民投资回报的外汇管理规模和范围。由于回报投资外汇登记一直是国内民营企业海外私募融资和海外红筹股上市的热点和难点之一,37号文的出台引起了业界的密切关注,必将对国内民营企业、海外私募基金和中介机构的相关服务产生重要影响。
本文将从国内外角度阐述万安37号文备案过程中的六个关键点。
海外部分
1、为什么设置BVI
英属维尔京群岛是创始股东的主要股东。股东持有开曼公司的股份,英属维尔京群岛公司100%归其所有,而不是个人直接持有开曼的股份。如果开曼公司将来有股息或股票销售收入,这些收入将进入英属维尔京群岛公司,而不是个人。英属维尔京群岛是免税和保密的,因此股东避免被立即征税,并具有延期纳税或可能免税的功能。此外,股东使用BVI持有他们在开曼的股份,现在他们在开曼的股份进行交易,所以使用BVI执行它们更方便。英属维尔京群岛作为主要股东,还有其他优势,所以我就不细说了。
2、开曼的作用
世界著名的证券交易所,如纽约证券交易所、纳斯达克、香港证券交易所和新加坡交易所,都接受开曼上市。《开曼公司法》很好地满足了交易所的要求,在注册阶段,开曼对股东的尽职调查要求比其他离岸司法管辖区更严格。目前,世界上大多数上市公司都是在开曼群岛上市的,包括世界著名的私募股权基金,它们也位于开曼群岛。
3、为什么要成立香港
香港和中国大陆都有优惠的税务政策,例如“更紧密经贸关系安排”(CEPA),这是“更紧密经贸关系安排”的英文缩写。包括中央与香港特别行政区签署的《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》。在香港设立一层,将来内地公司可以通过向股东分红享受一些税务优惠政策;从具体的注册运作层面来看,如果利用香港作为股东在中国设立外商投资(WFOE),就需要对股东进行公证,香港公司的公证费用和时间成本远低于开曼公司。
4、另一种情况
偶尔,我们可以看到英属维尔京群岛-开曼-英属维尔京群岛-香港的控制结构。这种结构在开曼和香港之间增加了一层英属维尔京群岛,这也是从税务和金融安排方面考虑的。但是好处不是特别明显,所以这种架构并不常见。这种结构在回报投资企业不仅在中国有业务,而且在香港和世界各地也有业务或收入的情况下更为常见,以便于合并财务报表和相关的税务安排。
国内部分
5、37号文备案
从提交文件到批准证书一般不超过10个工作日,但不排除特殊情况,如股东结构比较复杂,提交的文件不正确或不完整等。一般客户对VIE结构流程的时间有严格的要求。在这一步中应该注意的是,在海外部分完成之前,已经提前准备好了一系列文件和签名列表。由于涉及多个签字人,因此有必要提前协调签字,以确保海外部分完成后,外管局的备案文件及时提交。
6、WFOE的建立
这是整个过程中最费时费力的一步。需要注意的几点,提前准备好香港公司的公司资信证明和公证文件;多准备几个WFOE名字,确保办公室地址可以注册,尽量不要选择虚拟地址,并提前收集所有需要的信息;一般来说,WFOE选择在海淀区比在北京的其他地区节省时间;提前与律师和公司秘书准备SPA交付所需的文件;整个流程文件和签字程序比较复杂,最好指定一个专门的人来负责,多人交叉负责容易出错。

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