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开曼群岛修订法解析

经济实质法 12-19 16:17 恒通国际 已有人围观
资讯:
《开曼群岛2018年国际税务合作(经济实质)法》(以下简称“经济实质法”)于2019年1月1日生效。2019年2月22日,开曼群岛税务资讯管理局(以下简称“开曼税务资讯局”)发布了经济实质法指引1.0版。2019年4月30日,重新修订的经济实质法指引2.0版(以下简称“新指引”)发布,取代了1.0版。同时,开曼税务资讯局也颁布了一份新的实施细则,对经济实质法进行了修订,并于2019年4月30日生效。这是经济实质法颁布后出台的第三份实施细则。
一、开曼公司法(2018年修订版,第2次)(以下简称「第2次修订法」)公司账簿:
1、第2次修订法的注意事项:
就公司法第59章(财务和审计)的主要修正补充是在(2A)条款之后补充以下条款:
“(2B)公司若将账簿存放在开曼群岛之外的地方,需每年度或按期在规定时间内按规定方式将账簿相关信息提供给开曼注册办公室;同时,公司若未遵守本条规定且未给出合理理由,将处以罚款500开曼元,且持续不合规者将进一步处以每日100开曼元的罚款。(2C)(2B)条款不适用于按照规定将账簿相关信息备案至部门的公司。”
二、开曼公司法(2019年修订版)(以下简称「修订法」):
(一)修订法的注意事项:
1、股东名册
公司必须在其股东名册上确认每位股东所持有的股份的数量和类别,包括所持有的每一相关类别的股份是否具有公司章程中规定的投票权,以及这些权利是否有条件规限。
在修订法实施后所设立或者登记的公司,应当在此修订法实施日起计三个月内遵守相关法规。
在修订法实施日或之前已设立或登记的公司,应当在此修订法实施日起计六个月内遵守相关法规。
任何公司如不遵守上述规定,将被罚款5,000开曼元;任何公司的董事或管理人员在知情的情况下故意授权或允许此类违法行为,将受到类似的处罚。
2、董事及高级人员名册
公司的现任董事名单,以及在适用情况下,现任候补董事名单,均需备存于公司注册处供公众查阅。查阅须收取相关费用。
公司需要就董事及高级人员名册内的任何更改通知注册处,其报告期限由60天减至30天。
小结:这意味着该查阅是向公众开放的,不论国籍及身份,任何人都可以提出查询。但查阅也是需要付费的!
3、实益所有权名册
违反「公司法(2018年修订版)」规定的实益所有权报告义务的处罚有所增加:
1)如属初犯,将处罚款25,000开曼元;
2)如属第二次或之后重犯之罪行,将处罚款100,000开曼元;
3)如公司被裁定第三次违法,法院可命令注册处将该公司除名登记,就如注册处有合理理由相信该公司未有经营业务或没有运营一样处理。
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