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英国企业所得税将上涨?英国公司该如何进行税务申报?

英国企业所得税将上涨?英国公司该如何进行税务申报?

恒通国际 2021-04-07 浏览

1.英国公司的重要税种

据资讯成,英国企业所得税将上调,由19%上涨至23%,也就是说在英国企业将多出30亿英镑的营业成本,税收上调不可避免,对于不愿意废弃英国经济市场的企业来说,做好税务申报工作,懂得清晰英国的税收优惠办法才是有效的积极应对方法。那么在英国开展业务要如何斟酌税收的问题呢?

英国企业所得税将上涨?英国公司该如何进行税务申报?

英国公司的重要税种

一般而言,对于中国投资者在英国注册公司,重要面临的税收有企业所得税、增值税和营业税。

1、英国公司所得税

公司税即公司所得税。公司税纳税人是居民公司与非居民公司。居民公司指其中心掌握与管理在英国的公司。不管公司注册地与企业进行实际运动地点在何处,居所在英国就是居民公司。居民公司请求其在全世界规模所得纳税。不属居民公司的公司(包含外国公司)为非居民公司。非居民公司仅就英国所得纳税,常应参考双方有关双重征税条约肯定。

2、英国增值税(VAT)

在英公司还必需登记缴纳增值税(VAT)。VAT是在开展和推进业务进程中,向货物及服务供给的价值征收的税。所登记的企业必需向其花费者收取VAT,并向其供给商缴纳VAT;然后(通常每季度)向英国海关和花费税局申报,多退少补。

3、营业税

除了公司税之外,英国处所 还对企业征收一种统一营业税,北爱尔兰撤消了对工业财产的征税。

营业税是针对所有工商财产(非居住用)占领者征收的税种,如:商店、办公场合、酒馆、仓库、工厂及酒店等。

4、特殊的小税

如烈性酒、烟草、赌博以及汽油及其它燃料,要征收花费税,一般都已经包括在售价中。

股票、证券交易以及财产交易要缴纳印花税或印花储蓄税。对于财产而言,所征税额为该财产价钱的1%-4%。某些偏远地域则不对财产征税。

如果经营公司发生的税收之外,如果符合英国税务居民的请求,那么你还须要在英国缴纳个人所得税。

2.英国公司的税收减免政策

1、投资在电脑、能源效力行业以及小公司的收购方面,资本预留的数额则更大。多数情形下,这些公司能以利润抵消全体的资产成本。

2、英国 给予某些研讨和开发项目150%的资本预留。这实际上是一种 补助。

3、在英国投资工厂和机械的企业,其资本成本预留通常是每年25%并逐步递减。而小企业投资建厂、购置机器装备, 年则可享受40%的资本预留。如果是在北爱尔兰收购企业,全部资产成本可以用当年的税款抵消。

4、企业的厂房每年还可从资本开支中拿到4%的预留。特别的预留最多可达100%,这指的是在划定的企业区建造的工商大楼。

在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠。例如,企业在英开张之前七年内产生的成本,可视为开张当日产生的成本,这意味着这些成本可作为生意头年可减免的部分。同样,这七年中的资本预留也可视为开张当日的资本预留,即可划在头年可征税的利润之外。

如果企业销售资本货物,就必需缴纳公司税,但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越庞杂,但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时,通过应用出售所得购置相似的资产,可以避免缴税。

3.英国企业所得税申报和缴纳

在英国注册成立的公司必需在成立后三个月内向HMRC供给信息。在英国的常设机构须要在三个月内开端运作。公司应在其财政年度停止后的12个月内向HMRC提交一份税务申请表。纳税申报单必需通过可扩大业务报告语言(iXBRL)体系以电子情势与财务报表一起提交。

企业所得税应在公司财政年度停止后九个月内缴纳。法规请求大公司在财政年度停止前提前纳税。公司被定义为大型公司,如果其满足以下任一条件,则需缴纳预付税:

1、当前会计期间应纳税利润超过1000万英镑(如果全球团体中有关联公司,则须要在会计期间开端时依照规定划分关联公司的数目,其成果是权衡利润是否符合大公司尺度的断定基准);

2、本会计期间和之前12个月,公司分离到达大尺度,公司必需按季度分期缴纳企业所得税。 次分期付款的截止日期正好是会计期开端后的6个月零13天,然后是每三个月。

其中英国增值税VAT是中国卖家经营电商平台面临最多的一种税,依照英国税法规定,VAT税按季度申报,每个VAT税号每3个月须要向英国税务部门(HMRC)进行一次当季进口和出售情形的申报,结算该季度在该VAT税号下的所有进口税(ImportVAT)和出售税(SalesVAT)。

这两年由于疫情的原因,英国的税务政策经常会有所变动,因此在报税前必定要先懂得英国最新的税务政策,控制实时的税务申报情形,能力有效避免错报漏报的情形产生。

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